重庆理工大学税法考试试卷

税法模拟考试试卷

一、单项选择题（每小题1分，20题，共20分）

1、下列税种中，属于流转税的是（C）

A、企业所得税 B、房产税 C、营业税 D、印花税

2、下列税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志是（D）

A、税率 B、税目 C、纳税义务人 D、征税对象

3、下列各项中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（B）

A、购进固定资产 B、购进免税农产品 C、非正常损失的购进货物 D、用于免税项目的购进货物

4、某商店为增值税小规模纳税人，某月取得零售收入总额8.32万元，则该商店当月应纳增值税为（A）8.32*3%

A、 0.32万元 B、0.33万元 C、0.47万元 D、0.50万元

5、某企业的经营用房原值为3000万元，当地税务机关规定按照减除30%后的余值计税，该企业应纳的房产税为（B）1.2%

A、10.8万元 B、25.2万元 C、36万元 D、252万元

6、下列凭证中，适用定额税率计征印花税的是（D）

A、购销合同 B、产权转移书据 C、记载资金的营业账簿 D、权利、许可证照

7、某化妆品生产企业将一批自产的化妆品以成本价7000元销售给本企业职工，这批产品无同类产品市场价格，成本利润率为5%，消费税税率为30%，则该批化妆品应缴纳的消费税为（A）7000*（1+5%）/（1-30%）*30%=3150

A、2100元 B、2205元 C、2321元 D、3150元

8、下列行为中，应当征收营业税的是（B）

A、进口货物 B、销售不动产 C、销售商品 D、提供加工劳务

9、居民甲将一套住房与居民乙的一套住房进行交换，由甲向乙支付换房的差价款10000元，该行为中契税的纳税义务人是（A）

A、甲方 B、乙方 C、甲、乙双方均不交纳 D、甲、乙双方都要交纳

税法模拟考试试卷

10、某歌舞厅某月门票收入2万元，点歌费收入3万元，饮料销售收入6万元（娱乐业），服务人员工资支出1万元，水电费等支出0.8万元，该歌舞厅计征营业税的营业额是（D）2+3+6

A、 3.2万元 B、 5万元 C、9.2万元 D、11万元

11、某企业2003年应税所得为20万元，2002年发生亏损15万元，则该企业2003年应纳企业所得税为（B）5*25%

A、 0.9万元 B、1.25万元 C、1.65万元 D、6.6万元

12、下列各项收入中，不计入应纳税所得额征收企业所得税的是（C）

A、国家重点建设债券的利息收入 B、买卖国库券取得的收益

C、国债利息收入 D、办理国库券业务取得的手续费收入

13、某企业全年销售收入净额为5000万元，在计算全年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（B）

A、 15万元 B、18万元 C、22万元 D、25万元

14、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（C）

A、新产品研究开发费用 B、财产保险费用(可以) C、赞助支出（不能） D、银行加收的罚息(可以)

15、某市一企业2004年1月进口原材料一批，向海关缴纳增值税20万元，在国内销售产品缴纳增值税30万元、消费税40万元，由于延期缴纳消费税被罚滞纳金2万元，出口产品获得增值税退税4万元。该企业当月应缴纳的城建税为

（D）（30+40）*7%

A、 4.62万元 B、4.9万元 C、6.02万元 D、6.44万元

16、某城市的甲、乙企业共同拥有一块土地的使用权，这块土地的面积为1500平方米，甲实际使用1/3，乙实际使用2/3，每平方米土地年税额为4元，则甲企业全年应纳的土地使用税为（B）500*4

A、0 B、2000元 C、3000元 D、6000元

17、某房地产公司销售房屋取得的收入为400万元，其扣除项目金额为300万元，则该公司应缴纳的土地增值税为（D）100/300=33.3% 100*30%

税法模拟考试试卷

A、 30万元 B、60万元 C、90万元 D、120万元

18、根据个人所得税法的规定，以每次收入额为应纳税所得额，不得减除费用扣除标准的项目是（D）

A、稿酬所得 B、劳务报酬所得 C、财产转让所得 D、利息、股息、红利所得

19、某人花100元购买彩票，中奖10000元，从中奖收入中拿出4000元通过民政部门向灾区进行捐赠，则其应纳的个人所得税为（C）10000*30%=3000 （10000-3000）*20%

A、 1200元 B、1380元 C、1400元 D、2000元

20、某油田某月开采原油40万吨，其中已销售30万吨，自用4万吨，另有6万吨入库待售，该油田适用的单位税额为每吨8元，则该油田当月应缴纳的资源税为（B）34*8

A、240万元 B、272万元 C、288万元 D、320万元

二、多项选择题（每小题2分，5题，共10分）

得分

评卷人

1、税收的特征主要表现为（ABD）

A、强制性 B、无偿性 C、稳定性 D、固定性

2、下列行为中，属于增值税征收范围的是（BC）

A、转让无形资产 B、销售代销货物 C、将货物无偿赠送他人 D、邮政部门销售集邮商品

3、对纳税人自产自用的应税消费品，应当征收消费税的是（ACD）

A、用于职工福利 B、用于连续生产其他应税消费品 C、用于生产非应税消费品 D、用于在建工程

4、下列经营行为中，属于混合销售行为的是（AC）

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