东芝与夏普LED灯泡揭秘

山东农业大学校长办公室文件

山农大办字〔2009〕37号

山东农业大学校长办公室

关于印发《山东农业大学财务内部

控制制度》的通知

各单位、各部门：

现将《山东农业大学财务内部控制制度》印发，望认真贯彻执行。

二ΟΟ九年十一月二十六日

1

东芝与夏普LED灯泡揭秘

山东农业大学财务内部控制制度

第一章 总则

第一条 为进一步加强财务管理，保障学校会计工作有秩序进行。根据《中华人民共和国会计法》、财政部2001年颁发的《内部会计控制规范-基本规范（试行）》及1996年颁发的《会计基础工作规范》，结合我校实际，制定本制度。

第二条 学校财务内部控制制度的基本目标

（一）规范学校会计行为，保证会计资料真实、完整。

（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护学校资产的安全、完整。

（三）确保国家有关法律法规和学校内部规章制度的贯彻执行。

（四）保证学校能及时发现风险并控制风险。

第三条 学校财务内部控制制度的基本原则

（一）合法性原则：符合国家有关法律法规和基本规范，以及学校的实际情况。

（二）平等性原则：约束全校内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越制度的权力。

（三）系统性原则：涵盖全校内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

（四）牵制性原则：保证学校内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，2

东芝与夏普LED灯泡揭秘

不同机构和岗位之间权责分明、互相制约、互相监督。

（五）合理性原则：遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

（六）谨慎性原则：强化校内约束机制，以有效防范各种风险为核心。

第二章 财务内部控制制度的内容

第四条 财务内部控制制度的内容主要包括：内部机构岗位设置、货币资金、会计核算程序、工资助学金核算程序、会计电算化、风险防范、内部审计控制。

第三章 内部机构岗位设置控制

第五条 各会计岗位设置、职责和权限划分遵守第三条各原则，做到所有会计事项必须由两人以上经办，审批与经办分管， 钱与账、钱与物、账与物分管， 各种发票与财务专用章分管，印鉴与银行票据分管，印鉴分管， 对各项会计业务必须进行稽核。

第四章 货币资金内部控制制度

第六条 根据“不相容职务分离”的原则，货币资金的收付、结算、审核、记账等工作，不得由一人兼管，审核和出纳岗位必须由不同人员担任，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

第七条 出纳人员办理现金收付业务必须以核算人员编制并签章的会计凭证为依据。

3

东芝与夏普LED灯泡揭秘

第八条 现金管理

（一）严格遵守国家现金管理条例。库存现金必须控制在银行核定限额之内，不得坐支现金，库存现金做到日清月结，账款相符。

（二）收入现金要认真验证货币真伪，误收假币由当事人负责赔偿。发现长短款，必须及时查找原因，造成损失由当事人负责。

（三）定期检查现金管理执行情况，资金管理科科长每月必须抽查库存现金2次，并填写抽查记录，分管处长要不定期进行库存现金抽查。

（四）每日存取现金业务由银行负责押运至资金管理科。提取50万元以下现金由资金科科长签批，50万元以上由计财处处长签批。

第九条 银行存款管理

（一）全校核算单位统一在学校计财处资金管理科开立账户，办理结算业务，不得私自在商业银行及其他金融机构开立银行账户。

（二）严格遵守国家银行的结算制度和结算纪律，接受开户银行的监督。不准出租、出借和套用银行账号，不得开具空头支票和远期支票，不得“公款私存”。

（三）每月必须与银行对账，由资金管理科银行出纳负责，每月必须编制银行存款余额调节表，保证银行存款日记账与银行对账单核对相符。稽核人员每月对银行对账单进行稽核。未达账项金额要及时核实并处理。资金管理科科长应随时检查和掌握银行对账工作和未达账项清理情况，如有重大问题及时向处长报告。

第十条 银行票据、印鉴管理

4

东芝与夏普LED灯泡揭秘

（一）银行票据的管理和签发，由出纳人员担任，其他人员不能兼任票据的签发工作。

（二）银行票据必须与会计核算科填写的付款通知书注明的收款单位等信息一致，禁止签发没有真实业务或无日期、无用途、无限额的支票。办事人员领用支票，要在存根上签名，对领出的银行票据要妥善保管，如有丢失，责任自负。

（三）专人负责保管空白银行票据，设立银行票据登记薄，及时登记票据的购入、使用和注销情况。

（四）预留银行的财务印鉴由出纳和指定人员分别保管。

（五）财务专用章指定专人保管，负责保 …… 此处隐藏：1834字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……