税法第四版课后答案

税法第四版课后答案

【篇一：税务筹划高等教育出版社第四版课后习题1】t>1、何谓税务筹划？试述税收筹划的意义。

税收筹划是纳税人依据所涉及的税境，在遵守税法、尊重税法的前

提下，以规避涉税风险，控制或减轻税负，有利于实现企业财务目

标的谋划、对策与安排。意义：（1）税务筹划有利于提高纳税人的

纳税意识；（2）有利于实现纳税人财务利益的最大化；（3）有助

于提高企业的财务与会计管理水平；（4）有利于提高企业的竞争力；（5）有助于优化产业结构和资源的合理配置；（6）有利于不断的

健全和完善税制。

2、纳税人为什么要进行税务筹划，其目标是什么。

支出，企业开始关心成本约束问题。企业认为税收负担偏重。我国

是流转税和所得税并存的国家，企业在交完流转税以后，还要缴纳

大量的所得税。因此，企业非常关心如何节约税收支出，以减轻自

己的经济负担，提高企业的经济效益。我国的纳税观念与以前相比

有了较大的提高。企业开始关心如何学习税法和利用税法，最后自

觉地把税法的要求贯彻到企业的各项经营活动中去。目标：（1）恰当履行纳税义务；（2）降低纳税成本；（3）降低税收负担。

3、税务筹划应遵循哪些原则？有何特点。

原则：守法原则、保护性原则、时效性原则、整体性原则特点：事

前性、目的性、普遍性、多变性、专业性

4、简述税务筹划的手段和方法手段包括节税手段、避税手段以及

税务转嫁，节税的方法主要有税收照顾性政策、鼓励性政策进行的

节税，避税的方法主要有税境移动法、价格转让法、利用国际税收

协定、成本调节法、融资法、租赁法、低税区避税法、让价避税法

和运用电子商务避税，税负转嫁方法有前转、后转、消转和税收资

本化。

5、税收代理有何意义？如何认识税收筹划在税收代理中的作用？

意义；（1）税收代理是会计师、税务师事务所的特长，企业可以通

过由其提供的税收代理服务来减轻内部负担，将主要精力放在企业

的生产、经营方面，从而达到有效节约成本、提高企业经营业绩的

目的；（2）税务代理可以有效地维护纳税人的权益；（3）税务中

介机构可以从专业角度分析确定企业的具体情况，并参考市场公平

价格协助企业制定一个合理的价格范围；（4）将税务事宜外包给会

计师、税务师事务所不仅可以降低企业负担，对政府加强税收征管

也有积极意义。

1 、何为绝对收益筹划原理？指使纳税人的纳税总额绝对减少，从

而取得绝对收益的原理，它又分为直接收益筹划原理和间接收益筹

划原理。直接指通过税务筹划直接减少纳税人的纳税绝对额而取得

的收益。间接指通过在相关纳税人之间转移应纳税所得，以便适用

于最低的边际税率（或是取得最小的总税额）某一个纳税人的纳税

绝对额没有减少，但课税对象所负担的税收绝对额减少，间接减少

另一个或另一些纳税人纳税绝对额的筹划。

2 何为相对收益筹划原理？纳税人一定时期内的纳税总额并没有减少，但某些纳税期的纳税义务递延到以后的纳税期实现，取得了递

延纳税额的时间价值，从而取得了相对收益。5何为税率筹划原理

指纳税人通过降低适用税率的方式来减轻税收负担的原理6何为税

额筹划原理通过直接减少应纳税额的方式来减轻税收负担或解除纳

税义务

1、何谓减免税技术？它的特点和技术要点是？

指在不违法和合理的情况下，使纳税人成为减免税人，或使纳税人

从事减免税活动，或使征税对象成为减免税对象而少纳税收的税收

筹划技术。特点：属于绝对收益筹划原理，主要运用税额筹划原理

技术简单，适用范围狭窄技术要点：尽量争取更多的免税待遇，尽

量使免税期最长化，必须有法律法规的明确规定，优惠政策不能累

加执行 2、何谓分割技术？它的特点和技术要点在合法和合理的情

况下，使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分割而直接节

税的纳税筹划技术。特点：绝对收益筹划原理，运用税基筹划原理，适用范围较窄，技术比较复杂技术要点：分割合理化，分割不违法，节税最大化 3、何谓扣除技术？它的特点和技术要点指在合法合理

的情况下，使扣除额增加而直接节税，或调整各个计税期的扣除额

而相对节税的税收筹划技术。特点：可用于绝对收益筹划和相对收

益筹划，税基筹划原理和税率筹划原理，技术较为复杂，适用范围

较大要点：扣除项目最多化，扣除金额最大化，扣除最早化4、何

谓税率差异技术？特点和技术要点

在合法和合理的情况下，利用税率的差异而直接节减税收的纳税筹

划技术。与按高税率缴纳税收相比，按低税率少缴纳的税收就是节

减的税收。

特点：绝对收益筹划原理，税率筹划原理，技术较为复杂，适用范

围广，具有相对确定性

5、何谓抵免技术？特点和技术要点在合法合理的情况下，使税收

抵免额增加而绝对节税的税收筹划技术特点：绝对收益筹划原 …… 此处隐藏：10600字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……