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第八课 财政与税收

财政收入 与支出

1.财政收入的构成

2.税收与财政的关系 4.财政支出

3.影响财政收入的因素★★★ 5.财政支出的构成

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6.财政收支平衡 8.财政与宏观调控

财政的作 用

7.财政与基础设施工程★★ ★★★ 9.财政与人民生活保障★★★

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税收及其 种类

10.税收 类

11.税收的基本特征★★

12.税收的种

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13.税收的作用★★★ 依法纳税 14.依法纳税★

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一、财政收入与支出 1.财政收入的构成 (1)财政的含义：国家收入 和支出 就是财政。 (2)财政收入：国家通过一定的形式和渠道 筹集起来的资金，就 是财政收入。 (3)构成：财政收入包括税收收入、利润 收入、债务 收入和其他 收入。

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3.影响财政收入的因素 (1)财政收入受很多因素的影响，其中 经济发展水平 和分配政策 的制约是其主要因素。 (2)经济发展水平对财政收入的影响是基础性 的。 (3)分配政策的影响 ①在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多， 会直接减少企业 和个人 的收入，不利于企业生产的扩大 和个人购买力 的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响

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②如果国家财政集中的收入太少，将直接影响 国家职能 的有效 发挥，降低财政对经济发展支持 的力度，最终不利于企业的发展和 个人收入的增加。 ③国家应当制定合理的分配制度，既保证 财政收入 稳步增长， 又促进企业的 持续发展 和 人民生活水平的不断提高。

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4.财政支出 (1)含义：国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用，就是财 政支出。 (2)财政支出的用途：分为 经济建设 支出，科学、教育、文化、 卫生事业支出， 行政管理 和国防支出，社会保障 支出，债务支出。 5.财政收支状况 财政收入和支出的关系，有三种情况： (1)收支平衡：当年的财政收入大于支出 略有盈余，或者支出大 于收入 略有赤字 ，都属于财政收支平衡。

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(2)财政盈余：是指当年的 财政收入 大于财政支出的部分。

(3)财政赤字：是指当年的 财政支出 大于财政收入的部分。

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二、财政的作用 1.国家财政是促进 社会公平、改善 人民生活 的物质保障。财 政通过国民收入的再 分配 ，缩小收入分配 差距 ，促进教育 公平 ， 建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水 平，推动建设 社会主义和谐社会 。 2.国家财政具有促进 资源合理配置 的作用。财政支持资源严 重不足的行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。 3.国家财政具有促进国民经济 平衡运行 的作用。政府通过采 取扩张性财政政策或 紧缩性 财政政策，调控财政收支水平，保持社 会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。

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三、税收及其种类 1.税收 从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法 取得 财政收入 的基本形式。税法是税收的法律依据 和法律保障 。 2.税收的基本特征 税收具有 强制性 、无偿性、 固定性 的特征。三者紧密联系， 不可分割。税收的无偿性要求它具有 强制性 ，强制性是无偿性的 保障；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 固定性 。

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3.税收的种类 根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、 所得税 、资源 税、 财产税 和行为税五大类，共二十多种。目前在我国，增值税和个人所得税 是影响很大的两个税种。

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4.税收的作用 (1)税收是国家组织财政收入的基本形式。 (2)税收是调节经济的重要杠杆。 (3)税收还是国家实现宏观调控的重要手段。

四、依法纳税 1.违反税法的表现和处理 (1)表现：偷税、欠税、骗税 、抗税。 (2)处理：纳税人发生了违反税法的行为，税务机关在追缴税款 的同时，要加收 滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门 追究其 刑事责任。

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2.纳税人的义务与权利 (1)纳税人的义务：社会主义税收是取之于民、 用之于民 的，国 家利益、集体利益、个人利益在根本上是 一致 的。每个公民在享受 国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，依法纳税。 (2)纳税人的权利：公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识 ，以主人翁的态度积极关注国家

对税收的征管和使用，对

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贪污和浪费国家资财的行为进行 批评和检举 ，以维护人民和国家的 利益。

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1.经济发展水平只是为分配提供了一种可能性，最终国家能够 集中多少财政收入，要受到分配政策的制约。分配政策是指整个国 民收入在国家、企业、个人三者之间按照怎样的比例分配。 2.(1)注意财政收支平衡的含义。 (2)受多种因素制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在，国 家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平 衡。

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3.财政的第二、第三个作用都体现了财政作为国家宏观调控中 的经济手段之一，在市场失灵不能实现资源优化配置时，要由国家 财政来调节资源配置。但是，财政的宏观调控作用并不能起基础作 用，财政的作用也应与市场调节相结合。 4.税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的 固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具 体的征税标准是可以改变的。 5.偷税和骗税的区别主要在于其目的。如果采取欺骗、隐瞒等 方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺 骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收(减免、退税等)优惠，则属于骗 税行为。

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考点一

财政的作用

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1.财政与经济发展的关系 (1)经济发展对财政的影响： 经济发展水平对财政收入的影响是基 础性的， 二者是根与叶、 源与流的关系。 只有经济发展水平不断提高， 社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。