项目成本预算

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第4章 项目成本预算4.1项目成本预算概述 4.2项目成本预算的指导原则 4.3项目成本预算的编制 4.4项目成本预算的制订方法 4.5 项目成本预算的输出结果

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4.1项目成本预算概述

1. 项目成本预算的特征 资源的事先确定性 计划性 约束性 控制性

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2. 项目成本预算的核心目标

预算的核心目标就是为了保证整体项目的顺利 完成。如前所述，成本预算过程必须将资源使 用情况与组织目标的实现紧密联系起来，否则 计划或控制过程就会失去其本来的意义。预算 应该以实现最终项目目标为基础，否则，项目 管理人员就会忽视最终目标，资金在工作完成 之前就耗用殆尽(而按照时间跨度推算却符合 预算要求)。

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3. 项目成本预算管理中的误区

预算负责人认为预算工作就是应该体现公司投 资者与经营者的想法，自上而下地推进项目预 算的编制工作。 预算编制工作只要在项目开始的时候做“完美” 就可以了，预算完成之后就可以用来指导整个 项目进行过程中的全部工作流程而无须调整。 预算编制主要是项目财务部门的工作，其它部 门只需要有一定了解，必要时给予财务部相关 协助就可以了。

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4.2项目成本预算的指导原则

1、项目成本预算的制定原则 项目成本与既定的项目目标相联系 项目成本与项目进度相关 项目成本取决于项目团队成员对项目计划的理 解和把握

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2. 项目成本预算制定的重要问题

预算的可信度 项目执行过程中的不可预见性考虑 充分考虑项目成本预算同项目需求之间的关系 项目周期成本

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4.3项目成本预算的编制

1.项目成本预算的编制步骤 分摊总预算成本 制定累计预算成本

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2.项目成本预算的编制过程

单位工程预算编制 ：单价扩大法、造价指标 认、类比预算法 工程项目综合预算编制 ：综合预算书一般包 括编制说明、综合预算表等 工程项目综合预算书的组成

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3.项目成本预算的调整

初步调整 综合调整

提案调整

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4.4项目成本预算的制订方法

1.自上而下的预算 自上而下的预算需要组织高级管理层的直接输 入，实际上，这种方法需要确认高级管理层对 成本管理的意见和经验。假设高级管理层具有 过去项目的丰富经验，他们不仅能提供精确的 反馈，还能为将来的项目风险进行正确的估算

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2.自下而上的预算

自下而上的预算方法汇总工作分解结构中各项 具体活动的成本，形成项目活动的直接成本和 间接成本。这种预算方法的程序是首先将各个 工作包的成本相加，形成可交付任务，再将每 个任务的预算加总，形成更高一级的

工作项估 算，这样把每个活动的总成本相加，最终完成 整个项目的总体成本预算。

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3. 基于活动的成本预算

四个步骤： 识别消耗资源的活动，将成本分配给这些活动。 识别与各个活动相关的成本驱动因素。 计算每单位成本驱动因素的成本率 将成本率与成本驱动因素的单位数量相乘，把 成本分配给各个项目。

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4. 应急费用的预算

制定应急费用的原因 应急费用预算的作用 应急费用的计算 应急费用的管理

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4.5 项目成本预算的输出结果

1.成本基线 成本基线是成本预算的成果之一，是项目从开 始到结束的整个生命周期内的成本累计曲线， 它描述了项目生命周期中到某个时点为止的累 计成本支出。原始的成本预算就是成本基线， 也就是项目的期望成本。 2.成本预算表

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成本基线图成 本 累 积期望现金流

成本基线

时间

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时间-成本累计曲线140

累计预算成本/万元

120 100 80 60 40 20 0 1 2 3 4 5 10 18 26 35 44 59 74 101 88

111

120

5 6 7 8 9 10 11 12 时间/周

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复习思考题

1、项目成本预算具有哪些特征，结合一个具 体项目简要说明？ 2、一般来说，项目成本预算的编制过程中存 在哪些误区？ 3、简述项目成本预算的编制原则。 4、项目成本预算的输出结果包括哪几类？简 要说明。