2011年 中央电大 财务案例研究形成性考核册答案(4)

2011年 中央电大 财务案例研究形成性考核册的参考答案

答：要想开展经营活动首先必须筹集到所需的资金，因此筹资是企业的首要问题。企业筹措到资金后，还应当将其投入到物化劳动和活劳动中，才能取得经济效益。筹资是投资的前提，投资是筹资的目的。从本案例中可以看出，在进行筹资时，应当根据投资的可行性研究评价结果，筹措所需资金，进行正确、合理的现金流量的测算，做到既满足投资的基本需要，又不能造成资金的积压浪费增加机会成本。

3、根据教材案例六的资料，请用流程图法描述中美合资上海胜华制药有限公司的财务控制程序。

答：

4、根据教材案例七的内容，说明华乐集团全面预算管理的体系构成包括哪些方面？它们之间的关系如何？

答：预算体系是利润全面预算管理的载体，目标利润是利润全面预算管理的起点，为实现目标利润而编制的各项预算构成利润全面预算管理的预算体系，它主要包括：⑴目标利润；⑵销售预算；⑶销售费及管理费预算；⑷生产预算；⑸直接材料预算；⑹直接人工预算；⑺制造费用预算；⑻存货预算；⑼产成品成本预算；⑽现金预算；⑾资本预算；⑿预计损益表；⒀预计资产负债表。

目标利润是预算编制的起点，编制销售预算是根据目标利润编制预算的首要步骤，然后再根据以销定产原则编制生产预算，同时编制所需要的销售费用和管理费用预算；在编制生产预算时，除了考虑计划销售量外，还应当考虑现有的存货和年末的存货；生产预算编制以后，还要根据生产预算来编制直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算；产品成本预算和现金预算是有关预算的汇总，预计损益表、资产负债表是全部预算的综合。同时预算指标的细化分解又形成了不同层面的分预算，构成了企业完整的预算体系。

5、在教材案例八结算系统的运作中，其票据流、资金流、信息流是如何在总部结算中心与各分支机构和银行之间实现的？对参与集中结算的各方如何界定其责任权限？集团公司采取二级财务控制的重点和难点何在？(P144)

答：该结算系统的运作中其票据流、资金流、信息流通过下列四种形式，使总部结算中心与各分支机构和银行之间得以实现。⑴统一结算软件；⑵统一凭证格式；⑶统一票据传递；⑷统一结算报表。

对参与集中结算的各方将通过签订以下三种协议形式界定其责任权限：⑴购销各方签订内部转帐协议；⑵结算周转贷款协议；⑶汇票贴现、转贴现协议。

集团公司采取二级财务控制的重点是：⑴制定出财务公司的职能分布几岗位责任；⑵划分出结算区域与开户银行；⑶制定出二级财务控制与管理机制。其难点是：⑴欠款问题；⑵分层次及使用资金，贷款分散；⑶实施结算应包括哪些公司；⑷备用金额度的确定；⑸如何处理与银行的关系；⑹网上电子支付流程的障碍。

二、综合案例分析题（60分）

[资料]

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