财政学政府间财政关系

第十五章 第一节 第二节

政府间财政关系

第三节 第四节

财政的集权与分权 政府预算管理体制 分税制预算管理体制 政府间转移支付制度

第一节 财政的集权与分权一、财政集权与分权的基本问题： 合理界定中央政府与地方政府的财政职权范围， 正确处理中央与地方的财政关系，达到集权与 分权的最优组合。 一国财政集权与分权的状况受以下因素制约： 1、国家政治体制； 2、经济运行模式； 3、历史传统、宗教、文化等因素。

二、财政分权理论(一)偏好误识论 (二)辖区受益论 (三)以足投票论 (四)俱乐部理论 – 地方政府的最优规模，见图15-1。

三、财政分权的优劣(一)财政分权的优势 1.满足不同的公共需求偏好； 2.发挥地方政府的信息优势； 3.促进对公共事务的民主管理； 4.推动地方政府间的竞争； 5.创新公共管理制度。

(二)财政分权的局限性1.难以解决因地方公共商品利益的区域 外溢产生的问题； 2.难以实现公共商品供给的规模收益； 3.难以满足税收的效率要求； 4.不利于贯彻公平原则。

四、财政职能在中央与地方政府间的 划分

(一)资源配置职能的划分–全国性公共商品由中央政府提供，地方性公

共商品由地方政府提供，见图15-2

(二)收入分配职能的划分– 主要由中央政府来行使

(三)经济稳定职能的划分– 主要是中央政府的职责

第二节 政府预算管理体制一、政府预算管理体制的内涵 政府预算管理体制是处理一国财政体系 中各级政府间财政分配关系的一项基本 制度，其核心问题是各级政府预算收支 范围及管理职权的划分和相互间的制衡 关系。 类型：集中型体制、分散型体制、集中 与分散相结合体制。

二、建立政府预算管理体制的基本原则(一)法定性原则 (二)均衡性原则 – 纵向均衡：是指各级政府的财政资金来源与各

自的支出责任或事权范围相对称。 –横向均衡：是指基本公共商品的供给标准和供 给数量在各地区的均等化。

(三)效率性原则 –收入划分效率、支出划分效率

三、政府预算管理体制的内容

(一)政府预算管理级次– 一级政权建立一级预算，中国情况如图所示：

(二)预算收支范围的划分–1、支出划分的依据：

各级政府的职责任务即事权 –2、收入划分的方法： 收入的划分应能保证各级政府基本的支出需要。

(三)预算调节制度–各级预算间的纵向调节：纵向转移支付； –各地区预算间的横向调节：横向转移支付。

第三节

分税制预算管理体制

一、分税制的内涵 分税制是指在合理划分各级 政府事权范围的基础上，按 税收来划分各级政府的预算 收入；各级预算相对独立， 负有明确的平衡责任；各级 次间和地区间的差别通过转 移支付制度进行调节。

二、分税制的特征

(一)规范性– 1、各级政府收支范围的划分和调节制度的安

排是规范的。 – 2、分税制的运作过程是规范的。

(二)层次性– 各级财政在划定的收支范围内安排本级的财政

活动，负有明确的平衡责任。

(三)法制性–各级政府事权、财权、税权的划分及其相互

关系要以一定的法律法规的形式加以规定。

三、分税制的基本内容(一)界定各级政府的职责和事权范围； (二)以事权划分为基础，确定各级政 府的支出范围； (三)以分税方式划分各级政府的收入； (四)通过政府间转移支付，调节不同 级次和不同地区间的财政能力差异。

第四节

政府间转移支付制度

一、政府间转移支付的内涵与模式 政府间转移支付是在各级政府间或同级 政府间通过财政资金的无偿拨付来调节 各预算主体收支水平的方式。 模式：– 1、至上而下的纵向转移； – 2、地区间的横向转移；

–3、纵向转移与横向转移相结合。

二、政府间转移支付的目标 (一)实现公共资金的公平分配 (二)保持中央政府对地方政府行为的控

制力 (三)解决区域性公共商品的外溢问题 (四)促进落后地区的资源开发和经济发 展

三、政府间转移支付的方式(一)一般均衡补助 又称为无条件补助，是对所拨出的资 金不规定具体用途的转移支付方式， 受援地方可用该项资金弥补其一般预 算的缺口。 一般均衡补助=(标准支出需求-标 准税收能力)×调整系数

(二)专项补助专项补助又称为有条件补助，是指对所拨 出的资金规定了使用方向或具体用途的转 移支付方式，受援地方必须按规定要求运 用该种资金。 具体可分为三种形式： 1.无限额配套补助。 2.有限额配套补助。 3.非配套补助。