吉林局货币资金管理办法

吉林煤矿安全监察局

货币资金管理暂行办法

为加强货币资金管理工作，规范货币资金的使用开支范围，加强监督，保证出纳人员有章可循，根据国务院《现金管理条例》和中国人民银行《银行账户管理办法》的规定，结合我局实际，制定本办法。

第一条 现金管理必须遵循账款分管，票款分管原则，会计人员管账票，出纳人员管现金。

第二条 从银行提取现金时，要写明真实用途，同时，必须由本单位财务主管审核盖章后，才能向银行办理提款，不得超限额提取备用金。

第三条 在日常经济活动中，要按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，能通过转账方式结算的，一律不准支付现金；不得从本单位的现金收入中直接支付现金（即坐支）；不准以白条或不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金；不得擅自对外借款；不准代其他单位收、付现金； 不准私设小钱柜；不得将长款存放一边，脱离财务监督；保险柜不得存放私人钱款、票证等；不得利用本单位银行账户为其他单位和个人办理收付款事项。

第四条 严格执行库存现金限额管理制度，不得超限额储备现金，如有超储，必须于当日送存银行。

第五条 各单位财务主管必须不定期对现金日记账、银行日记账和银行对账单进行抽查核对，每月不得少于一次，抽查情况要有记录，发现问题要及时处理。会计人员应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行清查、盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。每月终了三个工作日内由出纳到银行取银行对账单，并编制“银行存款余额调节表”，查明未达账项的原因。

第六条 各单位财务主管必须保管好银行预留印鉴和个人印章，外出期间要指定出纳以外的财会人员代为保管，或者委托有关行政领导人保管，严禁支票和印鉴、印章由同一个人保管。不得乱用、错用银行印章，不能将银行印章提前预盖在空白支票等结算票据上。

第七条 各单位要建立健全现金、银行存款日记账。出纳人员必须根据当天发生的经济事项和会计凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账；现金日记账要求做到日清日结，银行存款日记账要做到日清月结；现金账结余额应每天与库存现金核对。

第八条 各单位必须每旬一次将银行存款日记账与银行对账单进行核对，每月对账单数量少的单位也必须做到每月不少于一次。

现金、银行存款日记账与银行对账单不一致时，要查明原因，按规定处理。

第九条 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。

第十条 使用的会计核算软件，必须具备在结账后对计算机内数据记录不能直接修改的功能，发生错账时，只能运用补充登记法实现留有痕迹的修改。

第十一条 出纳人员对银行对账单的真实性和现金收支的安全负有直接责任，对银行对账单要妥善保管，不得丢失、涂改。

第十二条 出纳人员每次向银行取送款金额达1万元及以上时，必须2人同行，并尽可能派机动车接送。

第十三条 财务主管是现金管理和监督的主要责任人，在日常工作中必须根据《现金管理暂行条例》和本办法、《银行结算办法》组织对现金、银行存款业务核算，对每一张收、付款凭证和银行对账单要做到亲自审核，外出期间应指定人员代行职权。

第十四条 要加强现金保管地点的安全保卫工作，配备必要的报警设备和安全防护设施，注意防火、防盗，并定期检查执行情况，

第十五条 本办法自二○一一年五月十五日起施行。