货币资金业务流程图

存款的清查核对。企业出纳员应随时根据银行的对账单及时与银行对账。如果企业银行存款的收付业务较少，银行提供对账单较迟的，企业至少应每月与银行对一次账。

（2）为加强对银行存款的监控，除了由出纳人员随时与银行进行对账外，还必须建立由专门清查人员负责的定期与不定期相结合的银行存款复核、检查性核对制度。

（3）企业应加强对预留银行签章的管理； （4）存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息；

（5）存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动； （6）存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担；

（7）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相应的付款依据。从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明；

货币资金收入会计处理流程图：

货币资金业务流程图

严格管理货币资金的支出。 货币资金的支

出

必

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按

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：

(2)业务招待费的报销

公司在处理员工报销业务招待费时,具体规定如下: 1)各部门的业务招待根据需要由部门经理报主管领导批准。

2)属控制指标内的业务招待费，报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，先由经手人签名，背书注明用途，部门经理加签证实，再报主管会计审核，然后由主管领导审批，方能付款报销。

3)属控制指标外的业务招待费，须经主管领导审核加签，总经理批准，方能报销。 根据上面的规定我们画出了具体的流程图如下:

货币资金业务流程图

1.3发票和收据的管理

为了加强公司票据管理，明确管理及使用范围，预防票据遗失、填制错漏，现结合公司实际特制定本制度。

1、 公司各种发票、收据由财务部门会计负责，按有关规定领购、填制、保管、回收、缴销。 2、 银行结算有关票据由财务部门出纳负责，按有关规定登记领购、填制、保管、回收，建

立支票领用登记本。对填写错误的银行支票，必须加盖“作废”戳记与存根一并保存并按银行有关规定撤销。

3、 公司库存物资出、入库单，分别由后勤安保部和财务部专人负责，领购、登记，填制、

保管。库管员依据收、入库单的“保管联”登记库存物资的明细账，并妥善保管存根联，以便备查。

4、 各种票据填制必须按税务等有关部门规定及发票内容详细填列，如填写错误应将发票一

式几联同时作废，以便备查。

5、 本制度由夏园康乐发展有限公司财务部制定，并负责解释。

货币资金业务流程图

二、夏园宾馆工资业务处理程序流程设计

2.1 内部控制要点

1、 明确人力资源部、财务部和行政部在工资核算发放中的职责分工：

（1）行政部负责根据职工名单和考勤记录出具考勤表及其它相关表格并根据领导签核的单据在支票上加盖公章；

（2）人力资源部负责根据原始资料提供的基础数据编制工资表； （3）财务部负责根据各种原始资料审核工资表并发放工资。 2、 强化审查手续：

（1） 反复计算每一张工资表，验证公式的正确性，至少计算两遍；

（2） 每一张工资表都应经过人力资源部、财务部和审批人多环节的复核； （3） 工资发放前审查银行支票，确保支票金额与应发总额一致；

（4） 工资发放后审查银行发放明细与工资表每位员工的实发金额是否一致。 3、 工资审核关键点：

（1）当月工资与上月工资汇总表金额差异是否与明细表差异总额一致； （2）计薪人数是否正确，有无已离职人员，所有在职员工是否都已计薪； （3）扣补款项金额是否与原始资料提供的基础数据一致；

（4）工资明细表与汇总表总额一致，现金发放表与银行发放表金额之和应与现金银行发放汇总表金额一致。 4、人力资源部制表人负责打印工资表，各级领导审核签字时，制表人应在现场。 5、工资表及相关资料按要求存档：

（1）考勤表、水电气费用表、房补房租费用表由财务部保存原件，人力资源部留存复印件；

（2）绩效考核表、薪资调整表、审批表等原件由人力资源部保存； （3）工资表电子文档及工资发放回执单由人力资源部保存。

（4）工资汇总表原件由财务部保存，汇总表复印件及明细表原件由人力资源部保存。

2.2 出去汇总表、工资单、工资结算汇总表设计：

货币资金业务流程图

制表： 审核： 核准：

2.3 工资单

单位名称：夏园康乐发展有限公司工资单 年 月 …… 此处隐藏：54字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……