3-1公司理财基础知识

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专题3 公司理财基础知识

2009-5-19

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专题3 公司理财基础知识财务分析 货币时间价值

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3.1财务分析财务报表 财务分析

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(一)财务报表资产负债表 损益表 现金流量表

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1、资产负债表资产负债表的格式 编制资产负债表的理论基础 资产负债表与公司理财

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资产负债表(略)资产 流动资产 长期投资 固定资产 无形资产及 其他资产年初数 期末数 负债及所有者 年初数 期末数

权益 流动负债 长期负债

所有者权益

资产合计

负债和所有者 权益合计

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编制资产负债表的理论基础会计恒等式资产=负债+所有者权益

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什么是资产？资产的定义：是过去的交易、事项形成 并由企业拥有或者控制的资源，该资源 预期会给企业带来经济利益。资产100万 所有者权 益100万 资产150万 负债 所有者权 50万 益100万

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会计恒等式资产=所有者权益 资产=负债+所有者权益

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资产负债表与公司理财资产负债表左方：投资决策 资产负债表右方：筹资决策

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2、利润表利润表的格式 利润表编制的基础 利润表与公司理财

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利润表的格式一、主营业务收入 减：主营业务成本、主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用、管理费用、 财务费用 三、营业利润 加：投资收益、营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润2009-5-19 曹晓丽制作 12

利润表编制的基础收入-费用=利润

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收入与费用配比定义：指收入与其相关的成本费用在会 计期间的时间上应当相匹配。 原因：经济上有因果关系 时间上有一致关系

目的：正确确认损益。

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利润表与公司理财评价和预测企业的获利能力，为投资决 策提供依据； 评价和预测企业的偿债能力，为筹资决 策提供依据；

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资产负债表、利润表的局限性不能全面反映企业的现金收支情况，严 重时甚至会掩盖某些企业的现金支付能 力的被动情况。

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