金融资产练习题

金融资产练习题

1．资料：2007年1月5日金利公司购入源益公司股票2100股，买价25.2元/股，另支付已宣告发放尚未支付的股利0.7元/股，佣金、手续费和印花税840元，银付。金利公司将其划分为交易性金融资产。

2007年2月10日，金利公司收到已宣告发放尚未支付的股利1470元。 2007年5月18日，金利公司收到非垫付的股利1.12元/股，计2352元。 2007年6月30日，该股票的市价为28元/股，公允价值为58800元。 2007年12月31日，该股票的市价为16.8元/股，公允价值为35280元。 2008年3月9日，金利公司将该股票全部出售，售价22.4元/股，支付佣金、手续费和印花税560元。

【要求】编制金利公司有关会计分录。

2．资料：2007年1月6日蓝带公司购入万吉公司债券，该债券于2006年7月6日发行，面值为195万元，票面利率6%，债券利息按年支付。 蓝带公司将其划分为交易性金融资产，支付价款208万元（其中包含已宣告发放的债券利息

5.85万元），另支付交易费用0.78万元，银付。

2007年2月8日，蓝带公司收到垫付的利息5.85万元。

2007年6月30日，该笔债券的市价为188.5万元。

2007年12月31日，该笔债券的市价为221万元。

2007年12月31日，对该债券计息11.7万元。

2008年1月10日，收到债券利息11.7万元。

2008年2月9日，蓝带公司出售该债券，售价为227.5万元。

【要求】编制蓝带公司的有关会计分录。

3．资料：甲公司于2007年1月1日以存款 16.56万元购入B公司发行的五年期债券，面值16.56万元，票面利率4%，市场利率4%。该债券每年末付息、到期还本。甲公司对该债券每年末计息一次。

【要求】

（1） 编制甲公司购入债券、计息和到期收回本息的会计分录。

（2） 假设资料3中，债券的票面利率6%，市场利率4%，买价为18.0339

万元，其余不变，要求编制甲公司购入债券、计息和到期收回本息的会计分录。（已知甲公司采用实际利率法摊销溢价）。

（3） 假设资料3中，债券的票面利率2%，市场利率4%，买价为15.0852

万元，其余不变，要求编制甲公司购入债券、计息和到期收回本息的会计分录。（已知甲公司采用实际利率法摊销折价）。