查账流程及内部控制概论

查账流程弄清查账目标、范围、期限

查账前准备：专业胜任能力的人

学习相关政策法规

搜集分析相关资料

查账对象有关基本情况

制定完善的查账计划

具体查账：与治理层管理层 沟通 审阅账簿记录 核对账证表

验算数据

验证资料

搜集检查数据

对比分析

查账终结 整理工作底稿 项目组内部汇审 召开座谈会 写(出具)查账报告 调账，缴款，指导整 改

总体查账计划

具体查账计划

与管理层治理层沟通

内部控制内涵：是指被审计单位 为了合理保证财务报告 的可靠性、经营的效率 和效果以及对法律法规 的遵守，由治理层、管 理层和其他人员设计 与执行的政策及程序。

控制环境 一般包括治理职能，管理职能，以及治理层和管 理层对内控及其重要性的态度、认识和措施。 奠定一个基调，良好的控制环境是实施有效内控 的基础。 1对诚信和道德价值观念的沟通与落实 2对胜任能力的重视 3治理层的参与程度 4管理层风格和经营理念 5组织结构及职权与责任分配 6人力资源政策与实务

风险评估过程 信息系统与沟通 控制活动 1 授权 2 业绩评价 3 信息处理 4 实务控制 5 职责分离

对控制的监督 是否定期评价内部控制 在正常履行职责时，能够多大程度上获得内控 是否执行有效的证据 与外部沟通在多大程度上证实内部信息存在的 问题 管理层是否采纳内审人员或CPA的建议 及时纠正控制运行的偏差 协助管理层监督内控的职能部门 根据监管机构的报告或建议师傅及时采取纠正 措施