2019年企业管理知识练习题8415(10)

元，全部计入营业外收入。 2.B公司于20X2年12月31日将其一项对

某客户的应收账款3000万元转让给银行（附追索权），并于当日收到转让款时终止确认了上述应收账款。 3.B公司于20X2年7月10日购买1000万元的短

期公司债券，期限为6个月，年利率5% B公司已在20X3年1月10日（债券到期日）全额收回本息。B公司在20X2年度现金流量表中将该1000万元短期公司债券投资作为现金等价物列示。 4.20 X2年2月1日，B公司停止自用一座

办公楼，并与丫公司（非关联公司）签订租赁协议，将其租赁给丫公司使用，租赁期开始日为20X2年2月1日。20X2年2月1日，B公司将该办公楼从固定资产转为投资性房地产核算，并采用公允价值模式进行后续计量。该办公楼20X2 年2月1日的账面价值为800万元，公允价值为1000万元，20X2年12月31 日的公允价值为1100万元。20X2年12月31日，B公司将上述办公楼列示为投资性房地产（余额为1100万元），并在20X2年度损益中确认300万元公允价值变动收益（投资性房地产公允价值变动收益）。 5.20 X2年末，B公司通过银行向某非关联公司提供一笔一年期的委托贷款，年利率为5%。 B 公司于20X2年末将其作为持有至到期投资核算。 6.B公司的一项在建工程于20X2年8

月投入使用，并于20X2年10月完成竣工决算。B公司20X2年10月将该在建工程转入固定资产，并自20X2年11月起计提折旧。资料（五）审计项目组在对B公司20X2年度企业所得税申报内容进行检查时，发现以下事项：

1.B公司20X2年共发生与生产经营活动有关的业务招待费1000万元。B公司在申报20X2年度企业所得税的应纳税所得额时将其作了全额税前扣除。

2.B 公司20X2年向某高尔夫球俱乐部支付赞助费100万元。B公司在申报20X2年度企业所得税的应纳税所得额时将其作为广告费作了全额税前扣除。

3.B 公司20X2年向某幼儿园直接捐赠了200万元。B公司在申报20X2年度企业所得税的应纳税所得额时将其作了全额税前扣除。

4.B公司20X2年按照国家有

关规定为特殊工种职工支付了人身安全保险费200万元。B公司在申报20X2年度企业所得税的应纳税所得额时将其作了全额税前扣除。 5. 由于钢铁产品价格波动，部分存货于20X2年12月31日出现了减值，B公司20X2年末对该部分存货计提100万元减值准备，并在申报20X2年度企业所得税的应纳税所得额时将其作为存货损失作了全额税前扣除。 6.20 X2年12月，B公司一批账面

净值为100万元的存货被盗。20X3年1月，B公司向保险公司申请理赔，并于

20X3年2月收到保险理赔款50万元。针对上述被盗的存货，B公司在申报20X2 年度企业所得税的应纳税所得额时，将其列为财产损失 1 00万元作了全额税前扣除。

7.B公司20X2年向残疾职工支付50万元工资费用。针对该项工资费用，B公司在申报20X2年度企业所得税的应纳税所得额时作了加计扣除，总计税前扣除金额为75