2014江苏省会计继续教育习题及答案(完整版)(21)

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素带来的风险：资源供应、技术变化、债权人的要求、竞争对手的行动、经济环境、政治环境、监管、自然事件。

8、以下因素中可能带来企业内生风险的是（ ）。[题号：Qhx009489]

A、经济环境 B、政治环境 C、财务状况 D、自然事件

正确答案：C

题目解析：当评价企业是否有充分的机制来发现内生风险时，可关注管理层是否考虑过以下因素带来的风险：人力资源、财务状况、信息系统。

9、评价企业内部控制设计的有效性，主要是关注（ ）。[题号：Qhx009490]

A、是否能够为内部控制目标的实现提供合理的保证

B、相关控制在评价期内是如何运行

C、相关控制是否得到了持续一致的运行

D、实施控制的人员是否具备必要的权限和能力

正确答案：A

题目解析：设计的有效性：是否能够为内部控制目标的实现提供合理的保证。

10、与顾客、供应商和其它外部利益关系者就顾客的需求变化进行沟通是否具有公开性和有效性，这主要与内部控制中（ ）要素相关。[题号：Qhx009491]

A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、信息与沟通

正确答案：D

题目解析：在信息的处理中，沟通是必要的环节。在更广义的层次上，沟通还包括对员工与组织的目标与职责的定义和描述。有效的沟通存在于企业内部的上行、下达和同级传递中。企业与外部的沟通同样非常重要。

11、对公司具有普遍深入的影响，能够多方面影响内部控制效果的控制属于（ ）层面的控制。

[题号：Qhx009492]

A、管理 B、业务 C、单位 D、财务

正确答案：C

题目解析：控制在组织内可以分成二个层面：单位层面、业务层面。（1）单位层面：对公司具有普遍深入的影响，能够多方面影响内部控制效果的控制。如，公司的薪酬和雇佣政策或者公司内部各部门沟通信息的方式会对不同交易产生影响；（2）业务层面：仅局限与某种交易类型。如，对现金支出的控制只会影响现金支出本身，而不会对商誉记录或固定资产折旧等其他账目产生影响。

12、注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报。这表明单位内部控制存在的缺陷属于（ ）。[题号：Qhx009493]

A、财务报告重大缺陷 B、非财务报告重大缺陷 C、重要缺陷 D、一般缺陷 正确答案：A

题目解析：企业财务报告重大缺陷特征：（1）董事、监事和高级管理人员舞弊；（2）企业更正已公布的财务报告；（3）注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；（4）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效

13、违犯国家法律、法规，如环境污染。这表明单位内部控制存在的缺陷属于（ ）。[题号：