企业集团资金集中管理模式的探讨

企业集团对资金集中的模式有多种,任何企业在不同的经营环境下,可以依据企业的不同的情况选择最适合本企业的资金集中模式,而不一定千篇一律模仿别人,只要使只身的资金管理达到均衡和高效,就是最优的管理模式。本文对此进行了探讨。

企业集团资金集中管理模式的探讨孙国伟

(浙江省通信产业服务有限公司，浙江杭州 505) 100 摘要：企业集团对资金集中的模式有多种，何企业在不同的经营环境下，可以依据企业的不同的情况选择最适合任本企业的资金集中模式，而不一定千篇一律模仿别人，只要使只身的资金管理达到均衡和高效，就是最优的管理模式。 本文对此进行了探讨。关键词：企业集团；资金管理；模式；探讨一

、

集中收支方式

公司实施行为控制、运营监督、资金服务、成果考核与信息反馈、

该模式是指企业集团的一切现金收付活动都集中在企业集通过财务结算中心在集团内部发挥着资金信贷中心、资金监控 团的财务部门，各分支机构或子公司不单独设立帐号，集团在中心、资金结算中心和资金信息中心的各项职能。

集中资金上独立设置收一个账户、支一个账户，一切现金收入反映在收入账户上，一切现金支出反映在支出的账户上，当然都通过财务部门付出，现金收支的批准权高度集中在经营者， 或者经营者授权的代表手中。集中收支的方式有助于企业实现现金的流出；但是这种模式显然不符合现代法律规范的要求， 不适合子公司独立的法人人格的要求，当然也不利于调动各层营活动和财务活动的效率。

2财务结算中心方式具有以下特点： .

() 1各分公司都有自身的财务部门、有独立的帐号 (通常是二级帐号 )进行独立核算，拥有现金的经营权和决策权。 () 2为了减少因分散管理而导致的现金沉淀增加，提高现金统一结算。

全面收支平衡，提高现金的流转效率，减少资金的沉淀，控制的周转效率，节约奖金成本，集团公司对各分公司的现金实施 () 3实行收支两条线。各分公司根据财务结算中心所规定的出部分的现金收入转入结算中心设立的专门帐户，各分公司超出核定定额的现金时，必须事先向结算中心提出申请。

次开源节流的积极性，影响各层次的灵活性，以致降低集团经最高现金保存额 (常按日常零星支出需要确定 ),将每日超通

二财务结算中心方式财务结算中心通常是由企业集团内部设立，办理内部各成于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。

() 4对各分公司提出的申请有两种管理方式：一是逐项审批

人批准后方可拨出；二是超权限审批制。超过分公司经理审批 () 5由企业集团指定现金管理的规定，包括收入和支出的规

员或分公司现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立制。对各项要款必须列明用途、数额、时间，经营者或其授权 1财务结算中心主要职能体现在统一收款，统一拨付，统权限的部分，必须经过经营者或其授权人批准。 .一

筹资，统一结算，统一核定。设立财务结算中心是集团对子

编制时间，提高预算编制质量。要早动手、早安排，编制前要做总结在预算执行过程中的管理经验和存在问题，为下一年度的预好准备工作，进行调研和论证工作，制定出一个符合企业实际情算编制打下良好的基础。事业单位要按照重要性相关性原则，结

况，切实可行的预算计划。

合本单位的实际特点，建立一套与其相适应的考核指标体系，对

3改进传统的预算编制方法，全面推行“ .零基预算”。科预算执行的效果进行有效的分析。根据年度预算执行结果的各项学合理的预算编制方法是预算管理制度顺利实施的重要保证。因指标对部门负责人进行业绩考核，并给予相应的奖励和惩罚，通此，我国在事业单位体制改革过程中，提出以“零基预算”代替过科学合理的考核机制并结合激励措施，充分调动事业单位内部旧的预算方法。“ 零基预算”它不考虑往年的数据的影响，而是各方面加强预算管理的积极性，节约预算经费，提高资金的使用鼓励事业单位从实际出发，根据本单位的年度计：划和上级任务等效率，提高事业单位预算管理水平。 各个开支项目的实际需要对可能发生的需要进行科学的费用发生可能性分析，成本效益分析，充分做好预算编制的基础工作，真四、小结建立一套科学有效的预算管理体系不是一朝一夕可以完成的，

正做到根据需要编制科学的预算。我国要推进“零基预算”方法它是一个系统性的工程，需要耗费很多的人力、物力、财力，同时我们相信， 的使用，不能只是停留在表面，要摒除传统的“上年基数加本年还需要许多的配套制度及先进的科学技术的支持。但是，调整”的预算编制方法，它已经不能适应现代使用单位发展的需随着我国事业单位体制改革的深入及经济全球化的进一步发展，事 要。它会使预算的编制结果与实际差异较大。而零基预算则是科业单位的预算管理体系也必然会得到不断的

加强和完善。学的多，它从单位的实际情况出发，可以很好地提高部门和单位资金的使用效率，提高资金的使用效益。因此，应改变传统的观念，将零基预算落到实处。 4强化预算差异的分析与考核， .进一步提 …… 此处隐藏：317字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……