2011企业所得税业务培训(纳税人)

2011年企业所得税 业务培训

内

容

一、2010年企业所得税新政策(部分)。 2010年企业所得税新政策(部分)。 年企业所得税新政策 税收优惠操作实务。 二、税收优惠操作实务。 2011年企业所得税主要工作 年企业所得税主要工作。 三、2011年企业所得税主要工作。

2010年企业所得税新政策(部分)。 2010年企业所得税新政策(部分)。 年企业所得税新政策 收入和税前扣除问题。 一、收入和税前扣除问题。1、公益性捐赠 企业发生的公益性捐赠支出， 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利 润总额12%以内的部分，准予在计算应纳 润总额12%以内的部分， 12%以内的部分 税所得额时扣除。 税所得额时扣除。——《企业所得税法》 《企业所得税法》 财税[2008]160 [2008]160号 财税[2009]124 [2009]124号 (财税[2008]160号、财税[2009]124号、 财税[2010]45 [2010]45号 财税[2010]45号) 企业或个人通过获得公益性捐赠税前扣 资格的公益性社会团体或 除资格的公益性社会团体或县级以上人 民政府及其级成部门和直属机构， 民政府及其级成部门和直属机构，用于

2010年企业所得税新政策(部分)。 2010年企业所得税新政策(部分)。 年企业所得税新政策 收入和税前扣除问题。 一、收入和税前扣除问题。公益事业的捐赠支出， 公益事业的捐赠支出，可以按规定进行 支出 所得税税前扣除。 所得税税前扣除。 2、查增应税所得弥补亏损 总局公告2010年第20 2010年第20号 (总局公告2010年第20号) 税务机关对企业以前年度纳税情况进行 检查时调增的应税所得 的应税所得， 检查时调增的应税所得，凡企业以前年 度发生亏损、 度发生亏损、且该亏损属于税法规定允 许弥补的， 许弥补的，应允许调增的应税所得弥补 该亏损。弥补后仍有余额的， 该亏损。弥补后仍有余额的，按照税法

2010年企业所得税新政策(部分)。 2010年企业所得税新政策(部分)。 年企业所得税新政策 收入和税前扣除问题。 一、收入和税前扣除问题。规定计算缴纳企业所得税。 规定计算缴纳企业所得税。对检查调增 的应税所得应根据其情节依照《征管法》 的应税所得应根据其情节依照《征管法》 规定进行处理或处罚 处理或处罚。 规定进行处理或处罚。 3、以前年度未扣除资产损失 国税函[2009]772 [2009]772号 (国税函[2009]772号) 企业以前年度发生 以前年度发生符合资产损失确认条 企业以前年度发生符合资产损失确认条 件的损失，不能结转在以后年度扣除 在以后年度扣除， 件的损失，不能结转在以后年度扣除， 可以追补确认在该项资产损失 在该项资产损失发生的年 可以追补确认在该项资产

损失发生的年 度扣除， 度扣除，而不能改变该项资产损失发生 的所属年度。 的所属年度。

2010年企业所得税新政策(部分)。 2010年企业所得税新政策(部分)。 年企业所得税新政策 收入和税前扣除问题。 一、收入和税前扣除问题。4、股权投资损失 、 总局公告2010年第 号) 年第6号 (总局公告 年第 企业对外权益性 股权)投资所发生的 权益性( 企业对外权益性(股权)投资所发生的 损失， 经确认的损失发生年度 的损失发生年度， 损失，在经确认的损失发生年度，作为 企业损失在计算企业应税所得时一次性 企业损失在计算企业应税所得时一次性 扣除。 扣除。 5、财产转让等所得 总局公告2010年第 号) 年第19号 (总局公告 年第

2010年企业所得税新政策(部分) 2010年企业所得税新政策(部分) 年企业所得税新政策 收入和税前扣除问题。 一、收入和税前扣除问题。企业取得财产(包括各类资产、股权、 企业取得财产(包括各类资产、股权、 债权等)转让收入、债务重组收入、 债权等)转让收入、债务重组收入、接 受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等， 受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等， 除另有规定外，均应一次性计入确认收 一次性计入 除另有规定外，均应一次性计入确认收 的年度计算缴纳企业所得税。 入的年度计算缴纳企业所得税。 6、房地产开发产品完工条件确认 、 国税函[2010]201 [2010]201号 (国税函[2010]201号) (1)企业开始办理开发产品交付手续 包括入住手续); (包括入住手续);

2010年企业所得税新政策(部分) 2010年企业所得税新政策(部分) 年企业所得税新政策 收入和税前扣除问题。 一、收入和税前扣除问题。(2)已开始实际投入使用。 已开始实际投入使用。 房地产开发企业应按规定及时结算开发 房地产开发企业应按规定及时结算开发 产品计税成本，并计算企业当年度应纳 产品计税成本， 税所得额。 税所得额。 7、房地产开发企业注销(由于预征土地 、房地产开发企业注销( 增值税导致多缴企业所得税) 增值税导致多缴企业所得税) 总局公告[2010] 29号 [2010]第 (总局公告[2010]第29号) (1)按规定对进行土地增值税清算后办 理注销税务登记。 理注销税务登记。

2010年企业所得税新政策(部分) 2010年企业所得税新政策(部分) 年企业所得税新政策 收入和税前扣除问题。 一、收入和税前扣除问题。(2)如注销当年汇算清缴出现亏损，应 如注销当年汇算清缴出现亏损， 按规定方法计算其在注销前项目开发各 年度多缴的企业所得税税款， 年度多缴的企业所得税税款，并申请退 税

。 不执行本公告 (3)下述情况不执行本公告： )下述情况不执行本公告： …… 此处隐藏：2923字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……