2012增值税练习题(2)

4、某工业企业（增值税一般纳税人）本月购销业务情况如下；

（1）购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元，已验收入库；另支付运费（取得发票）3万元。

（2）购进钢材20吨，已验收入库；取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.36万元

（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元。

（4）以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。

（5）将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送用于非应税项目。

（6）期初留抵进项税额0.5万元。

要求：计算该企业当期应纳增值税额。

5、某企业为增值税一般纳税人，2013年4月份发生以下业务：

（1）外购原材料100吨，支付价款（不含税）28 000元，另支付运输费用500元。已验收入库。

（2）外购辅助材料50吨，支付价款（不含税）20 000元，当月用于非应税项目20吨。

（3）进口一台先进设备，关税完税价格60 000元，已纳关税12 000元。

（4）销售外购的原材料30吨，取得不含税销售收入10 000元。

（5）销售产品500件，每件售价为价税合计300元，用自备车运输，收取运输费15 000元（不含税），包装费2 000元（不含税）以及优质费1 000元（不含税）。

（6）用上述产品200件发放企业职工福利，每件收费50元。

假设：上述各项购销货物税率均为17%，开出的增值税专用发票均已通过认证。

要求：根据以上条件，计算该企业4月份增值税应纳税额。