审计学期末考试试卷(7)

一、现金管理

1、现金支付上限、使用范围等

2、现金作业流程：（1）现金收款、现金缴存银行作业、现金收款作业、保险柜的日常使用作业流程、日常盘点作业流程（2）备用金（零用金）管理作业流程：范围、领用、报支（3）暂借款申请、报销管理作业流程

2、银行存款管理（1）银行账户开设、日常账户维护、注销作业流程，特殊的流程：账户出借（2）银行对账单、日记账的处理、余额调节表编制作业流程（3）网上银行日常管理：权限的开设、支付的限额、审批复核。（4）银行存折的日常管理作业流程：开户人、利息的计提

3、票据管理（1）发票：发票购买、登记、使用、作废保管作业流程（2）支票：支票购买、登记、使用（支票领用登记簿的使用）、作废保管作业流程。（3）收据：收据购买（是否自行设计并制作还是外部采购）、登记、使用、作废作业流程（4）其他票据：购买、使用、作废作业流程

4、印章管理：印章含公司公章、法人代表私章、合同章、财务专用章等

（1）印章刻制、领用、作废作业流程。（2）印章保管、使用、外借作业流程。

5、公司间往来管理

（1）公司间资金往来的申请调拨、日常对账和作业流程（2）向非银行性质的企业借款：资金往来的合同签订、利息规定、台账管理、对账管理作业流程。

8.简述存货监盘的意义及程序。

存货监盘是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点，并进行适当的抽查，存货监盘意思的是，盘点人盘点的时候，你负责监督盘点是否按照规定进行，盘点数据是否真实

在存货盘点的时候就要监盘

监盘程序：(1)存货监盘的观察程序。在被审计单位盘点存货前，审计人员应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列．并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点。对未纳入盘点范围的存货．审计人员应当查明未纳入的原因在实施存货监盘的过程中，审计人员应当跟随存货盘点人员，注意观察被审计单位事先制定的存货盘点计划是否得到了贯彻执行．盘点人员是否准确无误地记录了被盘点存货的数量和状况。 (2)存货监盘的抽查程序。审计人员应当进行适当抽查，将抽查结果与被审计单位盘点记录相核对，并形成相应记录。抽查的目的不仅是为了证实被审计单位的盘点计划已得到适当的执行(控制测试)，而且也是为了证实被审计单位的存货实物总额(实质性测试)。审计人员应考虑根据被审计单位的盘点记录选取抽查项目。

9.编制审计计划时应如何对重要性进行评估？

所谓审计计划（Audit Plan），是指注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。审计计划通常可分为总体审计计划和具体审计计划两部分。