会计电算化(第三版)

第一章 会计电算化概论高等教育出版社

第三节 会计信息系统的模块划分及模块间相互关系一、会计信息系统各功能模块划分

二、会计信息系统各功能模块的作用 三、会计信息系统各功能模块之间的相互关系

第三节 会计信息系统的模块划分及模块间相互关系一、会计信息系统各功能模块划分会计信息系统功能模块的划分，一般应根据单位会计核算和 管理的需要进行，会计信息系统从功能上可以划分为总账、出纳 管理、往来账管理、工资管理、固定资产管理、报表管理、财务 分析、供应链核算等模块。

第三节 会计信息系统的模块划分及模块间相互关系一、会计信息系统各功能模块划分图1-1反映了一个制造类企业会计信息系统的各功能模块：

第三节 会计信息系统的模块划分及模块间相互关系二、会计信息系统各功能模块的作用1.总账模块 总账模块是整个会计信息系统的核心，它以会计凭证为原始数 据,通过对凭证的输入和处理,完成记账和结账、银行对账、账务数 据查询、输出、引入等功能。期末时该模块将生成日记账、总分类 账和各种明细分类账，以全面反映企业的财务状况和经营成果。

第三节 会计信息系统的模块划分及模块间相互关系二、会计信息系统各功能模块的作用2.出纳管理模块 出纳管理模块主要完成对各种现金、银行日记账的登记、及企 业内部借款报销、核销、及银行对账工作，帮助出纳对企业货币资 金进行有效的管理。有的会计软件不单独设置出纳管理模块，而将 其功能放置在总账模块。

第三节 会计信息系统的模块划分及模块间相互关系二、会计信息系统各功能模块的作用3.往来账管理模块 往来账管理模块主要完成对各种应收、应付账款的登记、核销， 及对应收、应付账款进行统计、分析工作，帮助会计人员对应收、 应付账款进行有效的管理。有的会计软件将销售与应收、采购与应 付模块设置在一起，这样更便于管理。

第三节 会计信息系统的模块划分及模块间相互关系二、会计信息系统各功能模块的作用4.工资管理模块 工资管理模块是以企业员工的原始工资数据为数据源，完成工 资的计算、工资费用的汇总和分配，计算个人所得税，查询、统计 各种工资数据等工作，期末工资管理模块可以生成工资结算单、工 资条、工资结算汇总表、工资费用分析汇总表等。并自动编制工资 费用转账凭证传递给总账模块。

第三节 会计信息系统的模块划分及模块间相互关系二、会计信息系统各功能模块的作用5.固定资产管理模块 固定资产管理模块主要对设备进行有效的

管理，可以完成固定 资产卡片增加、删除、查询、统计与汇总功能，通过输入固定资产 增减变动或项目内容变动原始凭证，自动登记固定资产明细账、通 过固定资产折旧的计提和分配，产生折旧计提及分配明细表、固定 资产增减变动表等报表，在期末编制固定资产增减变动表和折旧费 用分配凭证并自动转入总账模块。

第三节 会计信息系统的模块划分及模块间相互关系二、会计信息系统各功能模块的作用6.成本核算模块 成本核算模块是根据企业成本核算的要求，通过对成本对象的 定义，选择成本核算和各种费用的分配方法，对从其他模块传递过 来或人工输入的材料、人工、燃料、动力等成本数据进行汇总、分 配、计算，并自动编制成本转账凭证传递到总账模块，并于期末打 印输出各类成本核算报表和成本明细账。

第三节 会计信息系统的模块划分及模块间相互关系二、会计信息系统各功能模块的作用7.报表管理模块 报表管理模块主要根据会计核算数据(总账模块产生的总分类 账和明细分类账数据),完成各种会计报表的编制和汇总工作。所 生成的报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表等对外的会计 报表，以及企业内部管理所使用的其他会计报表。

第三节 会计信息系统的模块划分及模块间相互关系二、会计信息系统各功能模块的作用8.财务分析模块

财务分析模块是从会计数据库中提取数据，运用各种会计报表 分析方法对会计数据进行加工，帮助企业经营者进行各种管理决策。

第三节 会计信息系统的模块划分及模块间相互关系二、会计信息系统各功能模块的作用9.供应链核算模块 供应链核算模块主要包括采购模块、核算管理模块、存货管理 模块、销售模块。其中，采购模块主要通过对采购计划、订单、采 购到货、采购入库核算和管理；核算管理模块主要是针对企业的存 货收发业务进行核算和管理，为企业进行存货核算提供基础数据， 通过存货分析，有效降低库存量，加速企业资金周转；销售模块是 以企业销售业务为主线，通过对企业的销售收入、销售成本、销售 税金、销售利润核算，生成库存商品、销售商品明细账，自动编制 机制凭证并传递到总账模块。

第三节 会计信息系统的模块划分及模块间相互关系三、会计信息系统各功能模块之间的相互关系会计信息系统各个功能模块的划分，是由企业会计业务特点和 会计岗位设置不同来决定的，各个功能模块都是为了实现会计信息 系统总体目标服务的，各模块又有着各自的具体的目标、任务，在 会计业务处理过程发挥着各自不同的作用，同时各模块又存

在着十 分密切的联系。 图1-2反映了会计信息系统各个模块之间的相互关系：

第三节 会计信息系统的模块划分及模块间相互关系

第三节 会计信息系统的模块划分及模块间相互关系三、会计信息系统各功能模块之间的相互关系1.会计信息系统从整体上划分为三个部分。第一部分主要承担 会计核算业务，该部分包括总账、出纳管理(现金银行)、往来账管 理、工资管理、固定资产管理等模块；第二部分主要承担供应链管 理与核算业务，该部分包括采购、销售、存货管理与核算等模块； 第一、第二部分是会计基本业务的数据来源，两者之间的关系主要 通过凭证的传递来实现。第三部分主要承担会计数据分析业务，该 部分包括报表管理、财务分析、决策支持等模块，其功能是基础会 计信息加工成分析决策信息，向决策者信息支持。会计信息系统上 述三个组成部分相互作用，可以实现信息流、物流、资金流协同配 合，从而实现会计信息系统的整体工作目标。

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第三节 会计信息系统的模块划分及模块间相互关系三、会计信息系统各功能模块之间的相互关系2.总账模块作为会计信息系统核心模块的，发挥着会计信息处 理中枢作用。由于工资管理、固定资产管理、销售/应收、采购/应 付等模块的业务在各自的模块内产生机制凭证，期末这些机内凭证 要通过模块间的数据接口转入总账模块内进行审核、记账，这使得 总账模块与其他业务模块间数据联系更加密切，报表管理、财务分 析、决策支持等模块所需的会计基础数据也主要来自于总账系统。 因此，总账模块成为整个会计信息系统的中枢。