内部稽核制度(3)

支检点，支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。

（二）现金是否存放库内，如另存他处者，应立即查明原因。

（三）库存现金有无以单据抵冲现象。

（四）托收未到期票据等有关库存财务，应同时检查，并须核对有关帐表、凭证单据。

（五）检查库存除查点数目核对帐簿外，还应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币

券种类是否分清。

（六）汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。

（七）内部往来帐，是否按月填制未达帐项明细表，查对帐单是否依序保管，是否经常

核对。

（八）营业日报表的记载是否与银行存款相符。

（九）检查周转备用金时，应注意其限额是否适当，有无不当的垫款或已付款，而久未

交货的零星支付或请购案件。

第十六条 报表检查，应注意下列事项：

（一）各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。

（二）各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。

（三）数字计算是否正确，签章是否是否齐全。

（四）报表编号、装订是否完整及符合规定。

（五）报表保存方法及放置地点是否妥善。

第四章 财务稽核

第十七条 检查有价证券时，应与有关帐表核对，并注意下列事项：

（一）购入及出售有无核准，手续是否完备。

（二）证券种类、面值及号码，是否与帐簿记载相符。

（三）证券附带的息票是否齐全，并与帐册相符。

（四）本息票有无到期，是否齐全，是否与帐册相符。

第十八条 检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核相符，有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。

第十九条 各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。

第五章 总务人事稽核