内部稽核制度

内部稽核制度

第一章 总 则

第一条 为强化财务系统管理，特制订本制度。

第二条 本制度适用于集团公司总部及所属各公司。

第二章 综合规定

第三条 集团公司及各分公司、子公司的稽核工作，由财务总监自行稽查和财务部随时

指定适当人员以及审计人员执行稽核工作。

第四条 本公司稽核业务范围，定为账务、业务、财务、总务等业务。

第五条 稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关账册簿上签章。

第六条 稽核人员，除财务总监自行检查外，其余人员应分赴各单位实地稽察，做到每

月审计一次。

第七条 稽核人员前往稽核之前，应先准备并收集有关资料，拟订计划及进度表，事前

应将各单位以往审核及检查报告详予研究以作参考。

第八条 稽核人员有保守职务上所稽核得秘密的责任，出呈报外，不得泄露或预先透露

给被检查单位。

第九条 稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如

遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告一并呈核。

第十条 稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽

查询，并调阅帐册、表格等有关档案，必要时还需请其出具书面说明。 第十一条 稽核人员执行工作时，除将稽核凭证（或公文）交由受稽核单位主管验明外，

工作态度应力求亲切，切忌傲慢或偏私。

第十二条 稽核人员于稽核事务办妥后，应据实编写检查报告书呈核。

第三章 帐务稽核

第十三条 记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项：