会计学复习资料

提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利80万元。

（3）2008年3月6日股东大会批准董事会提请股东大会2007年利润分配方案：按2007年税后利润的10%提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利100万元。

要求：

（1）计算大海公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录；

（2）根据2008年2月6日董事会提请股东大会2007年利润分配议案，编制相应的会计分录；

（3）根据2008年3月6日股东大会批准董事会提请股东大会2007年利润分配方案，编制大海公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录；

（4）计算年末未分配利润。

（除“所得税费用”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。金额单位用万元表示）

【答案】

（1）计算大海公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录

大海公司所得税费用＝应交所得税＝1200×25%＝300（万元）

借：所得税费用300

贷：应交税费—应交所得税300

借：本年利润300

贷：所得税费用300

借：本年利润900（1200-300）

贷：利润分配—未分配利润900

（2）根据2008年2月6日董事会提请股东大会2007年利润分配议案，编制大海公司提取法定盈余公积的会计分录。

借：利润分配—提取法定盈余公积90（900×10%）

贷：盈余公积—法定盈余公积 90

（3）根据2008年3月6日股东大会批准董事会提请股东大会2007年利润分配方案，编制大海公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录（董事会提出的分配股利的方案时不能做处理，只有等股东大会批准后才做处理。）。

借：利润分配—应付现金股利100

贷：应付股利 100

（4）将“利润分配”其他明细账户的金额转至“利润分配——未分配利润”账户。 借：利润分配—未分配利润 190

贷：利润分配——提取法定盈余公积 90

利润分配—应付现金股利 100

年末未分配利润

＝400（年初未分配利润）＋900－90－100＝1110（万元）