浅谈国内中小企业税收筹划

浅谈国内中小企业税收筹划

本科毕业论文

题目： 浅谈国内中小企业税收筹划

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学 号: 学生姓名: 指导教师: 日 期: 武汉科技大学 会计 2013年5月7号

浅谈国内中小企业税收筹划

浅谈国内中小企业税收筹划

摘 要

随着市场竞争的日益激烈，税收筹划对中小企业稳住脚跟并取得长足发展具有重要的现实意义。本文从国内中小企业税收筹划含义和现实意义、存在问题与分析、中小企业税收筹划的必要性以及适用方法四个方面进行了浅要的阐述，主要说明了企业进行税收筹划是具有可行性和现实意义的，而且在不同的经济活动中应采用不同的方法进行税收筹划。企业应在不违反税收法律的前提下，对涉税事项进行筹划，以实现企业经济利益最大化。

关键词： 中小企业； 税收筹划； 必要性； 适用方法

浅谈国内中小企业税收筹划

On the domestic tax planning for SMEs

Abstract

With the increasingly fierce market competition, tax planning for SMEs to stabilize the heel and made significant progress has important practical significance, problems and analysis, the necessity of SME tax planning as well as applicable methods in four areas shallow to be elaborated, major enterprise tax planning is feasible and realistic significance, and in different economic activities should be a different approach to tax planning. Enterprises should not violate the tax laws, the tax-related matters planning, in order to achieve the enterprise to maximize the economic benefits.

Key words: Small and medium-sized enterprises; Sax planning; Necessity ; applicable method

浅谈国内中小企业税收筹划

目 录

中文摘要.............................................. 1

外文摘要.............................................. 2

1 税收筹划的概念及基本原则........................... 4

1.1 税收筹划的概念与内涵以及特征 .................. 4

1.2 税收筹划的原则 ................................ 5

1.3 税收筹划的现实意义 ............................ 6

2 我国中小企业税收筹划存在的问题与原因分析........... 7

2.1 外部环境 ...................................... 7

2.2 内部环境 ...................................... 8

3 我国中小企业实施税收筹划的必要性分析............... 9

3.1 税收筹划是企业经营管理水平提高的促进力 ........ 9

3.2 税收筹划是使中小企业利益最大化的重要途径 ..... 10

3.3 税收筹划有助于中小企业纳税意识的增强 ......... 10

3.4 税收筹划有助于提升中小企业竞争力 ............. 10

4 我国中小企业税收筹划的适用方法研究................ 10

4.1 从企业设立的组织形式来看 ..................... 11

4.2 利用存货计价进行税收筹划 ..................... 11

4.3 合理列支费用支出 ............................. 12

参考文献............................................. 15

致谢................................................. 12

外文原文及译文....................................... 12

浅谈国内中小企业税收筹划

税收作为现代企业财务管理的重要经济环境要素和现代企业财务决策的变量，对完善企业财务管理制度、实现企业财务管理目标至关重要。随着我国税收征管机制和税法的不断完善，在今后的经营活动中，中小企业要实现税收成本最小，应在无违反具有法律效力的税收法规的前提下，对涉税事项进行全方位、全过程的，周密细致的计划和安排，也是就是对企业进行税收筹划来完成企业的最大经济利益。因此，税收筹划问题必然要进入中小企业管理者所要考虑的日程表之中。

1 税收筹划的概念及基本原则

税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。现如今，税收筹划早已不是一个新生事物，在西方国家己有很长的历史，不仅被政府认可，而且在会计主体中应用十分普遍，甚至已成为一种谋生的职业。但在我国税收筹划还仅仅处于探索、研究和推行的阶段。尽管如此，人们对税收筹划的热情却一直在升温，“税收筹划”这个词越来越受到媒体的关注，“野蛮者抗税、愚昧者偷税、糊涂者漏税、精明者进行税收筹划”的说法，令人们对税收筹划产生诸多遐想。

1.1 税收筹划的概念与内涵以及特征

一般认为，税收筹划有广义和狭义之分。广义的税收筹划，是指纳税人在不违背税法的前提下，运用一定的技巧和手段，对自己的生产经营活动进行科学、合理和周密的安排，以达到少缴纳税款目的的一种财务管理活动。这个定义强调：税收筹划的前提是不违背税法，税收筹划的目的是少缴或缓缴税款。它包括采用合法手段进行的节税筹划、采用非违法手段进行的避税筹划、采用经济手段、特别是价格手段进行的税负转嫁筹划。狭义的税收筹划，是指纳税人在税法允许的范围内以适应政府税收政策导向为前提，采用税法所赋予的税收优惠或选择机会，对自身经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的事先规划与安排，以达到节税目的的一种财务管理活动 …… 此处隐藏：9638字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……