企业应收账款信用风险管理的分析

市场经济是一种以信用交易为主的信用经济。本文首先分析了企业应收账款信用风险成因,然后从加强应收款项的全程信用管理、完善赊销管理与授信控制、强化应收账款的债权保障、重视定量应收账款信用管理模型的运用等方面提出健全商业信用管理,以防范应收账款风险的措施。

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S IN E&T C N L G I F R TO CE C E H O O Y N O MA I N

20 0 7年

第 2期 6

企业应收账款信用风险管理的分析林俊

(上海交大南洋海外有限公司中国上海

20 3 0 0 0)

摘要：场经济是一种以信用交易为主的信用经济。本文首先分析了企业应收账款信用风险成因，后从加强应收款项的全程信用管理、市然 完善赊销管理与授信控制、化应收账款的债权保障、强重视定量应收账款信用管理模型的运用等方面提出健全商业信用管理，防范应收账款以风险的措施。

关键词：收账款：用风险：用管理应信信

一

、

企业应收账款信用风险成因分析

用，取委托收款、收承付等结算方式；对于那些盈利能力较弱、采托而

资信度较差的客户，选择支票或银行承兑汇票，不为单纯提高销则决 ( )营管理目标偏差而导致盲目赊销一经以降低应收账款带来的风险。 由于企业经营目标或者激励目标存在偏差，得企业不能树立科售额而迁就客户提出的不合理要求，使 4限制赊销额 .免盲目赊销。 .避 学发展观，信用销售方式下，在过分注重销售业绩的增长，其背后的而财务状况常常很不乐观，随之出现应收账款和坏账增加，售费用并销公司对于新客户 .般都不采用赊销形式 .于个别类型的客户一对如，如和成本上升，业盈利能力和利润总额下降等一系列问题。上述问题 (私有企业或是经营规模较小的企业 )坚持先付款后订货原则，果企 l￣ ll Fl,则可的产生 .源在于企业经营管理目标的摇摆不定或激励考核目标的相第一次业务/,完成，该客户以后再与企业发生业务时，享受上根

但互冲突 .的企业为了应付上级主管部门的业绩考核，顾企业长远次业务的赊销额度，最高限额不超过客户的注册资金。对于长期发有不 利益 .功近利；的企业迫于市场竞争压力 .纯追求销售额增长，生赊销业务的客户，公司每隔一段时间对其进行现实经营状况调查，

急有单 如该公司经营状况正常，信用度良好，赊销额自动增长 .且则以体现对偏离了利润这一企业最主要的目标。长期客户的优厚待遇 ( )二信用管理重点的片面大多数企业应收账款管理的重点还停留于“欠”面，“羊”清上重亡 5事后分析控制，时调整信用等级。 及 事后控制涉及两个方面，是对每一项销售业务发生后的收款进一而轻“补牢”。这表现于企业的销售人员、务人员耗费大量精力放到财

根不 讨债上面，些企业甚至专门成立了清欠机构 .收账效果并不理想。行全程跟踪控制 .据不同客户、同销售金额等采取不同催收政策：有但 并企业如果忽视交易之前和交易过程中的商业信用管理，而将应收账款另一方面是根据前述措施建立相应的信息数据库，且根据现实情况

项或不以管理的重点放在“后”不仅不能使应收账款得到合理的控制，事 .而且对每一个客户、目等相应数据资料 (参数 )断进行修正，完善还可能花费数倍于正常管理的成本，成更大的损失。此，须从业前述措施。造因必务流程的角度出发，当前企业的应收账款管理重点前移。将 ( )善赊销管理与授信控制二完

1明确职责分工。 . ( )三信用管理方法的落后企业要从根本上改变信用落后的状况 .信用管理的各项职责在将在目前销售业务管理和财务管理上，国大多数企业都还没有很我应好地掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。客户的信用风险各业务部门之间重新进行合理的分工，建立一个在总经理或董事会对该一缺少有效地评估和预测，往只是凭主观推断做决策 .量的、型化直接领导下的独立信用管理部门；信用管理部门人员的组成，般往定模

售技财法的方法较少。销售业务管理上，在由于缺少信用额度控制 .往是重权由销售、后服务、术、务、律事务等部门或相关人员参加组成往应营财力而不重职能。在账款回收工作中更是缺少专业化的方法 .销售提同时，明确规定信用管理人员、销人员、

会人员等相关的信用风在并成的激励下，务人员仅以“业争取到大额订单”目标，后寄希望于险责任人在信用风险管理中的职责，采用必要的行政和经济手段来为然一

苦果。

些缺少专业技能的人员去收账 .样企业最终只能品尝大量坏账的促使这些人员认真履行职责 .企业内部形成一个科学的信用风险制这在约机制。

二、业应收账款信用风险控制的措施企

2完善赊销审批制度。 .

赊销审批制度是指企业在业务管理中实行一套科学规范的管理 ( )强应收款项的全程信用管理一加包赊全程信用管理就是事前调查分析、中执行控制、后跟踪分析方法和程序，括合同与结算中的信用风险防范制度、销业务预算事事客信控制，之形成一个闭合的循环；体而言，们应该从以下几方面人管理与报告制度、户信用申请制度、用额度稽核制度等十几项制使具我手。 1f新客户资信调查，源头控制应收 …… 此处隐藏：141字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……