1、 中国现代化支付系统应用系统架构图

大额支付系统体系结构图

④提交清算

一般普通贷记业务处理流程图

银行汇票资金移存流程图

银行汇票资金兑付流程图

即时转账业务处理流程图

一般普通贷记业务的核算

㈠发起（清算）行的处理。

①发起行的处理。发起行受理客户提交的一半普通贷记业务，审核无误进行账务处理后，将支付信息通过行内系统发送发起清算行。发起行的账务处理按个银行系统内往来的规定办理。会计分录为：

借：吸收存款——XX存款——XX户 贷：待清算辖内往来 XX行

②发起清算行的处理。发起清算行收到后，审核无误，按系统内往来进行账务处理。会计分录：

借：待清算辖内往来——XX行

贷：存放中央银行款项——准备金存款 若发起清算行本身就是发起行，则其对自身发起的一般普通贷记业务进行账务处理的会计分录为：

借：XX科目

贷：存放中央银行款项——准备金存款

㈡、发报中心(CCPC)的处理。发报中心收到发起清算行发来的支付信息，确认无误后，逐笔加编全国密押，实时发送国家处理中心。

㈢、国家处理中心（NPC）的处理。国家处理中心收到发报中心发来的支付报文，逐笔确认无误后，提交SAPS进行资金清算。SAPS分不同情况进行账务处理。 、发起清算行、接收清算行均为银行金融机构的，会计分录为： 借：XX存款——XX行（即发起清算行所在地人行户）

贷：大额支付往来——中国人民银行XX行（即接收清算行所在地人行户） 发起清算行为银行业金融机构，接收清算行为中国人民银行（会计营业部门或国库部门）

的，会计分录为： 借：XX存款——XX行

贷：大额支付往来——中国人民银行XX行

借：大额支付往来——中国人民银行XX行（库） 贷：汇总平衡科目——中国人民银行XX行（库） 发起清算行为中国人民银行（会计营业部门或国库部门），接收清算行为银行业金融机

构的，会计分录为：

借：汇总平衡科目——中国人民银行XX行（库） 贷：大额支付往来——中国人民银行XX行（库） 借：大额支付往来——中国人民银行XX行 贷：XX存款——XX行 发起清算行、接收清算行均为中国人民银行（会计营业部门或国库部门）的，会计分录

为：

借：汇总平衡科目——中国人民银行XX行（库） 贷：大额支付往来——中国人民银行XX行（库） 借：大额支付往来——中国人民银行XX行（库） 贷：汇总平衡科目——中国人民银行XX行（库）

发起清算行为银行业金融机构的，其清算账户头寸不足时，SAPS将该笔支付业务进行

排队处理。

SAPS账务处理完成后，将支付信息转发国家处理中心。国家处理中心收到后转发收报中心。 ㈣、收报中心（CCPC）的处理。收报中心接收国家处理中心发来的支付信息，确认无误后，逐笔加编地方密押，实时发送接收清算行。 ㈤、接收（清算）行的处理。

银行业金融机构接收业务的处理。

①，接银行收清算行的处理。会计分录为： 借：存放中央银行款项——准备金存款 贷：待清算辖内往来——XX行

②若接收清算行本身就是接收行，会计分录为： 借：存放中央银行款项——准备金存款 贷：XX科目

接收行的处理。会计分录为：

借：待清算辖内往来——XX行

贷：吸收存款——XX存款——XX户

中国人民银行（库）接收业务的处理。ACS和TCBS收到NPC发来的支付信息，或ABS和TBS收到CCPC发来的支付信息，逐笔确认并核压无误后进行账务处理。

国家处理中心(NPC)

中央银行会计核算数据集中系统(ACS) 中央银行国库核算数据集中系统(TCBS) 商业银行行内业务系统 农村信用社综合业务系统

城市处理中心(CCPC)

中央银行会计集中核算系统(ABS) 中央银行国库会计核算系统(TBS) 商业银行行内业务系统 农村信用社综合业务系统 集中代收付中心业务处理系统

小额支付系统体系结构图

普通、定期贷记业务处理流程图

已绝、清算知

已绝、清算知

实时贷记业务处理流程图

已绝、清算知

普通贷记业务的核算.

（1）付款（清算）行的处理 1）银行业金融机构发起业务的处理 ①付款行的处理

付款行的账务处理按各银行系统内往来的规定办理： 借：吸收存款——××存款——××户 贷：待清算辖内往来——××行 ②付款清算行的处理

付款清算行收到后，审核无误进行账务处理： 借：待清算辖内往来——××行 贷：待清算支付款项

若付款清算行本身就是发起行，则会计分录为： 借：××科目

贷：待清算支付款项

付款清算行行内系统将支付信息按收款清算行组包后发送前置机，前置机收到业务包审核无误后，逐包加编地方押发送CCPC；或付款清算行将支付信息导入前置机，前置机按收款清算行组包并加编地方押后发送CCPC。

普通、定期借记业务处理流程图

待付款清算行收到已清算通知，进行相应账务处理： 借：待清算支付款项

贷：存放中央银行款项——准备金存款

若付款清算行收到已拒绝通知，则会计分录为：

借：××科目 （红字） 贷：待清算支付款项 （红字） 2）人民银行（库）发起业务的处理

人民银行（库）对发起的业务进行账务处理后，分别在ACS和TCBS按收款清算行组包后发送前置机，前置机逐包加编全国押发送NPC。 （2）付款清算行CCPC的处理

CCPC收到业务包，检查核押无误，加编全国押后转发国家处理中心。 （3）NPC的处理

（4）收款清算行CCPC的处理

CCPC收到业务包，核验全国押无误后，加编地方押转发收款清算行。 （5）收款（清算）行的处理 1）银行业金融机构接收业务的处理 ①收款清算行的处理

收款清算行前置机收到CCPC发来的业务包，逐包确认并核押无误，送行内系统进行账务处理：

借：待清算支付款项

贷：待清算辖内往来——××行

若收款清算行本身就是收款行，则会计分录为： 借：待清算支付款项 贷：××科目

待收款清算行收到已清算通知，进行相应账务处理： 借：存放中央银行款项——准备金存款 贷：待清算支付款项 ②收款行的处理

收款行收到收款清算行通过行内系统发来的支付信息，确认无误后，按各银行系统内往来的规定进行账务处理并通知收款人。会计分录为： 借：待清算辖内往来——××行

贷：吸收存款——××存款——××户 2）人民银行（库）接收业务的处理

ACS和TCBS收到NPC发来的业务包，逐包确认并核押无误后进行账务处理。 4．定期贷记业务的核算 比照普通贷记业务进行核算。

实时贷记业务的核算

（1）发起实时业务的处理 1）付款（清算）行的处理

付款（清算）行根据客户提交的实时贷记业务，审核无误后进行账务处理： 借：库存现金或吸收存款——××存款——××户 贷：待清算支付款项

付款（清算）行行内系统按收款清算行单笔组包发送前置机，前置机加编地方押后发送CCPC。

2）付款清算行CCPC的处理

CCPC收到业务包，检查核押无误，加编全国押后实时转发NPC。 3）NPC的处理

NPC收到业务包，检查核押无误后，实时转发收款清算行CCPC。 4）收款清算行CCPC的处理

CCPC收到业务包，核验全国押无误后，加编地方押转发收款清算行。 5）收款（清算）行的处理

收款（清算）行前置机收到业务包，逐包确认并核押无误后，实时转发行内系统作相应处理。

（2）实时业务回执的处理 1）收款（清算）行的处理

收款（清算）行行内系统对收款人账号、户名检查后，形成受理成功或拒绝受理的实时业务回执包发往前置机。前置机加编地方押实时发送CCPC。 待收款（清算）行收到已轧差通知，进行相应账务处理： 借：待清算支付款项

贷：吸收存款——××存款——××户

待收款（清算）行收到已清算通知，进行相应账务处理： 借：存放中央银行款项——准备金存款 贷：待清算支付款项

2）收款清算行CCPC的处理

CCPC收到回执包，检查核押无误，加编全国押后发送NPC。 3）NPC的处理

4）付款清算行CCPC的处理

CCPC收到回执包，核验全国押无误，加编地方押后实时转发付款（清算）行。 5）付款（清算）行的处理 付款（清算）行前置机收到回执包，逐包确认并核押无误后，送行内系统进行相应处理，并通知付款人。

付款（清算）行收到拒绝受理的回执包时，进行账务处理的分录为： 借：库存现金或吸收存款——××存款——××户 （红字） 贷：待清算支付款项 （红字）

对已轧差回执包，待付款清算行收到已清算通知时，进行账务处理的分录为： 借：待清算支付款项

贷：存放中央银行款项——准备金存款

普通借记业务的核算

（1）发起借记业务的处理 1）收款（清算）行的处理

收款（清算）行根据客户提交的普通借记业务，确定每笔业务的借记回执信息最长返回时间N日（借记回执信息返回基准时间≤N≤5），行内系统按规定组包后发送前置机，前置机加编地方押后发送CCPC。

2）收款清算行CCPC的处理

CCPC收到业务包，检查核押无误，加编全国押后发送NPC。

3）NPC的处理

NPC收到业务包，检查核押无误，将业务包转发付款清算行CCPC。

4）付款清算行CCPC的处理

CCPC收到业务包，检查核押无误，加编地方押后转发付款（清算）行。 5）付款（清算）行的处理

付款（清算）行前置机收到业务包，逐包确认并核押无误后，送行内系统拆包和处理。 （2）借记业务回执的处理 1）付款（清算）行的处理

付款（清算）行收到借记业务后执行扣款，对扣款成功的进行账务处理： 借：吸收存款——××存款——××户 贷：待清算支付款项

付款（清算）行在规定时间内，对扣款成功或失败的形成受理成功或拒绝受理借记业务回执包发送前置机，前置机加编地方押发送CCPC。 待付款清算行收到已清算通知时，进行账务处理： 借：待清算支付款项

贷：存放中央银行款项——准备金存款

若付款清算行收到已拒绝通知，则会计分录为：

借：吸收存款——××存款——××户 （红字） 贷：待清算支付款项 （红字） 2）付款清算行CCPC的处理

CCPC收到回执包，检查核押无误，加编全国押后发往NPC。 3）NPC的处理

4）收款清算行CCPC的处理

CCPC收到回执包，核验全国押无误，加编地方押转发收款（清算）行。 5）收款（清算）行的处理

收款（清算）行前置机收到回执包，逐包确认并核押无误后，送行内系统拆包并进行账务处理：

借：待清算支付款项

贷：吸收存款——××存款——××户

待收款（清算）行收到已清算通知，进行账务处理： 借：存放中央银行款项——准备金存款 贷：待清算支付款项

定期借记业务的核算

比照普通借记业务进行核算。

网上支付跨行清算系统体系结构图

清算通知

网银贷记业务处理流程图

网银贷记业务的核算

（1）发起网银贷记业务的处理 1）付款（清算）行的处理

付款（清算）行受理付款请求，检查付款人账户状态、余额，检查通过后进行账务处理: 借：吸收存款——××存款——××户 贷：待清算支付款项

付款清算行组网银贷记业务报文，加编数字签名后发送网银中心，并标记该业务状态为“已发送”。

待付款清算行收到各类通知时，相应修改业务状态，并进行以下处理： 付款清算行收到“已拒绝”通知时，进行账务处理：

借：吸收存款——××存款——××户 （红字） 贷:待清算支付款项 （红字） 账务处理完成后，通知付款人付款失败。

付款清算行收到“已轧差”通知时，通知付款人付款成功。 付款清算行收到“已清算”通知时，进行账务处理： 借：待清算支付款项

贷：存放中央银行款项——准备金存款 2）网银中心的处理 3）收款清算行的处理

（2）网银贷记业务回执的处理 1）收款（清算）行的处理

收款清算行行内系统收到网银贷记报文，实时核验检查，根据检查结果组“已确认”或“已拒绝”的网银贷记回执报文，加编数字签名后实时发送网银中心。 待收款清算行收到各类通知时，相应修改业务状态，并进行以下处理： 收款清算行收到“已轧差”通知时，进行账务处理： 借：待清算支付款项

贷：吸收存款——××存款——××户

收款清算行收到“已清算”通知时，进行账务处理： 借：存放中央银行款项——准备金存款 贷：待清算支付款项