浙江水利水电专科学校工商企业管理专业试用

《出纳业务综合实训》

刘贵莲编写

2012-9-1

目录

实训1 原始凭证的填写

通过现金、银行存款收支业务的模拟实训，使学生识别与现金、银行存款收支业务有关的原

1、判断各项业务原始凭证。 2、填制原始凭证。

企业名称：吉林省通达有限责任公司 法定代表人：王振通

注册地址：长春市人民大街158号 注册资本：500万元 企业类型：有限责任公司 经营范围及主要产品：中西药品 经营方式：生产销售

企业组织机构：企业下设二个基本生产车间、厂部办公室、供应部、销售部等。 开户行：工商银行长春支行 账号：000564678023

税务登记证号：220134558831311 纳税人类型：一般纳税人 增值税率：17%

1.现金支票

2009年12月2日，从银行提取现金3000元备用，填写现金支票一张。

2.借款单

2009年12月5日，办公室职员张晓月到南京开会，预借差旅费2000元，财务处付现金。

3.现金缴款单

2009年12月6日，将销货收到的现金1020元存入银行。（其中100元面值10张，20元面值1张）

4.差旅费报销单

2009年12月7日，办公室职员张晓月开会回来报销，报销费用1460元（其中车票2张，长春-南京500元，南京-长春500元；住宿发票1张，金额200元/日，按2日计算，共400元；伙食补贴20元/日，按3日计算，共60元），多余现金540元交回财务处。

5.进账单

2009年12月10日，向大地公司（账号：987654321，开户行：工行杭州分行）销售六味地黄丸1000箱，每箱200元，计200000元，增值税34000元，收到大地公司转账支票一张，票号XXX—300100203，金额234000元。

6.银行汇票申请书

2009年12月15日，向华航公司（账号：123456789，开户行：工行郑州分行）采购西洋参片，双方约定以银行汇票作为结算方式，汇票金额10万元，手续费50元。

7.托收承付

2009年12月26日，四川省清江制药厂（账号：100200300，开户行：工行清江支行）购入金银花8000千克，单价5元，计40000元，增值税6800元，销货方代垫运费640元。款项均委托银行支付给对方银行账户（委托收款方式，邮划），材料已验收入库。

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实训2 库存现金业务核算

通过现金、银行存款收支业务的模拟实训，使学生识别与现金、银行存款收支业务有关的原始凭证，能够准确填制记账凭证，掌握现金与银行存款的序时与总分类核算，能够根据经审

1、办理现金收付和结算业务，准确填制记账凭证。 2、模拟银行办理存、付款业务填制记账凭证。 3、登记“现金日记账”。

4、保管库存现金和各种有价证卷，保管有关印章、空白收据和空白支票。

企业概况

企业名称：吉林省通达有限责任公司 法定代表人：王振通

注册地址：长春市人民大街158号 注册资本：500万元 企业类型：有限责任公司 经营范围及主要产品：中西药品 经营方式：生产销售

企业组织机构：企业下设二个基本生产车间、厂部办公室、供应部、销售部等。 开户行：工商银行长春支行 账号：000564678023

税务登记证号：220134558831311 纳税人类型：一般纳税人 增值税率：17% 业务资料

以后各模块的实训演练多数以吉林省通达有限责任公司为例，不再详述。

业务资料：吉林省通达有限责任公司，2004年12月初“现金”账户余额为5000元。12月份发生如下有关现金收付业务。（注：以下业务涉及的原始凭证与记账凭证上的签字与盖章由学生实训时分析填列）

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