中小企业财务预算制度。

安徽奇嘉电脑有限公司文件

安奇司字[2012]第015号

财务预算制度

为全面提高公司财务管理水平，加强成本费用管理和监控，并为业绩考核提供科学的依据，特制定本财务预算制度。

一．财务预算的编制

第一条 公司的财务预算在方式上由预算损益表、预算资产负债表、预算现金流量表(企业内部掌握使用，目前暂不对外提供)及所含主要指标组成。包括资金预算、管理费用及财务费用预算、资产购置预算、拖欠款回收预算等。为完成财务预算的编制，各部门需根据实际情况完成目标及各种经济因素的预测。

第二条 在确定经营预算、管理费用与财务费用预算、投资收益预算等内容的基础上，编制年度预算损益表。其中销售费用、管理费用、财务费用、人工成本、利润总额为重要预算项目。

第三条 根据资产购置预算、拖欠款回收预算、专项决策预算、资金预算及预算损益表等分析编制年度预算资产负债表。其中应收帐款、存货、长期投资、固定资产、短期借款为重要预算项目。

二．财务预算的执行

第一条 公司应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力

中小企业财务预算制度。

完成利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。

第二条 在日常控制中，公司应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强实时监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额，预算外的支出由公司综合部（财务处）和总经理直接控制。

第三条 公司必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，公司应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。

三．财务预算的调整

第一条 下达执行的年度财务预算，一般不予以调整。财务预算执行部门在执行过程中由于市场环境、经营条件、政策法规定发生重大变化，导致财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算（简单的讲就是在编制基础不再成立或者按照原预算执行会产生重大工作失误，可以调整财务预算）。

第二条 提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或者采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。

第三条 确需要调整的财务预算，应当由预算执行部门向负责预算的综合部（财务）提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素

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变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。

第四条 负责公司预算的综合部（财务）应对预算执行部门的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制公司类似财务预算方案，提交公司总经理及综合部副总签字后方可下达执行。

以上相关规定为公司内部管理制度的一部分，执行日期为2012年4月1日，以前相关规定有效期截止至2012年3月31日，现予以停止执行！以后如遇特殊情况需要调整规定，经公司行政例会审核通过，总经理批准后，以附件形式续编于本页之后。

安徽奇嘉电脑有限公司

综合部

二0一二年一月一日