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创刊２００期工作研究 电算会计

在财务软件中巧用的方法“反结账”

□广东岭南职业技术学院周正良／撰稿

【摘要】本文拟运用财务软件的总账系统模块可激活“恢复记账前状态功能”这一原理，来巧妙地解决目前因使用财务软件，对已结账的月份不能再填制凭证，或者凭证做错需进行试算平衡等的问题。

菜单，在项下的（一）启动Ｗｉｎｄｏｗｓ９８／２０００系统，单击“开始”“程序”菜单下，单击项下的“用友财务及企管软件ＵＦＥＲＰ—Ｍ８．１１”“财务系统”界面（如图１），输入相关信息（假如，账套：“总账”。屏幕出现“注册［总账］”

［８８８］岭南公司；会计年度：２００６；操作日期：２００６－０３－０２；用户名：［００１］李

界面。小丑；密码：１１０），单击［确定］按钮，屏幕出现“总账系统”

一、问题的由来

总账系统是用友财务软件ＵＦＥＲＰ—Ｍ８．１１系列产品的核心产品，它既可单独使用，也可与其它系列产品同时使用。每届会计期末，会计都要做好结账工作。所谓结账，就是对分类账各账户的记录，分别加计本期发生额和期末余额，并将其余额分别结清或结转下期，以使本期各账户的记录告一段落。具体包括两个方面：其一，结清损益类账户，即将本期实现的收入和发生的费用转入账户，并据以计算本“本年利润”期的损益；其二，结转资产、负债及所有者权益类账户，即将这类账户的余额结转下期，以便作连续记载。会计循环共有六个阶段，结账是它的第五个阶段，也是编制会计报表的前提。不论在手工会计处理中，还是在计算机会计处理中，都有结账的过程，以符合会计制度的要求，因此总账系统提供了结账功能，而且规定每月进行一次，已结账的月份不能再填制凭证。但在实际工作中，我们常常会遇到象在编制报表之前属于本月未处理完的会计凭证、或者凭证做错需进行试算平衡而已结账等问题，该如何应对呢？笔者结合多年的教学经验和探索，发现可用财务软件来“反结账”。

界面“注册［总账］”

图１

界面，单击“总账系统”（二）在［月末处理］模块下的［月末结账］选项，屏幕出现界面，选取欲反结账的月份“结账”（假如２００６．０２已结账），界面，输入账套主按下［ＣＴＲＬ＋ＳＨＩＦＴ＋Ｆ６］组合键，屏幕出现“确认口令”管（［００１］李小丑）的口令（密码），单击［确认］按钮，系统可自动取消已结被去掉了），单击［取消］按钮，退出账的月份“√”（如２００６．０２，原来的“结账”界面。

界面，单击（三）在“总账系统”［月末处理］模块下的［试算并对账］选界面，选是否对账的月份项，屏幕出现“对账”（假如为２００６．０２），按下

二、利用财务软件实现“反结账”的含义及其原理

所谓“反结账”，简单地说就是对结账的反向运用。通过用友财务软件实现，是笔者在财务工作与教学实践“反结账”中探索出来的拓展会计电算化软件功能的实用方法。具体地说，它是运用财务软件的总账系统模块中可激活“恢复记账前状态功能”这一原理，来解决目前因使用财务软件对已结账的月份，在未进行报表处理之前，却不能再填制会计凭证、修改凭证、取消凭证审核、取消签字和试算平衡等问题。利用财务软件实现方法的开发，对于会计电算化实际工“反结账”作和财务软件教学都有实用价值。

［ＣＴＲＬ＋Ｈ］组合键，可激活“恢复记账前状态功能”（如图２），单击［确定］

按钮，退出界面。“对账”

恢复记账前状态功能已被激活

图２

界面，单击系统主菜单下的（下转第３５页）（四）在“总账系统”“凭证”“

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三、利用财务软件“反结账”方法的实际操作

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创刊２００期工作研究 报表编制

项目的数据。然后在报表编制中，将项目归口到对应的现金流量表中的项目里。

（三）编制完现金流量表后，与附表中经营活动产生的现金流量核对，与在编制附表中剔除的投资活动的现金流量、筹资活动的现金流量进行核对，数字无误后，正确的现金流量表就编好了。

致的。这种方法使编制者能更深地理解报表表间的关系，深刻理解权责发生制与收付实现制；也使编者能同时用收付实现制及权责发生制反映公司的经营情况，并对现金流有更警醒的认识，当现金头寸变化时对其是由于经营活动还是投资活动或筹资活动引起的有更迅捷地反映。Ｃａｓｈｉｓ

三、这种编制方法的特点

（一）这种编制方法可以从资产负债变动表，即本期资产负债表减去基期资产负债表，得出计算期的资产负债表。通过数学方法，将变动资产负债表的左边和右边恒等变形，兼顾考虑利润变动因素，得出现金流量表的附表，将现金流量表附表变成权责发生制下的现金流量表附表。

量表附表。通过正确的现金流量表中经营活动的现金流量净额，验算现金流量表中经营活动的现金流量净额，从而得出正确的现金流量表及附表。

（三）通过这种使用数学方法，从资产负债表通过数学恒等变形反 …… 此处隐藏：1300字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……