企业所得税年度申报表填报 2014版年报淮南市地方税务局所得税科

企业所得税申报表体系

国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类，2014年版)》的公告 国家税务总局公告2014年第63号 为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其有关政策，现将 国家税务总局修订后的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类，2014年版)》及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类， 2014年版)填报说明》予以发布，自2015年1月1日施行，《国家税务总 局关于印发(中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表)的通知》 (国税发〔2008〕101号)、《国家税务总局关于(中华人民共和国企业 所得税年度纳税申报表)的补充通知》(国税函〔2008〕1081号)、《 国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告》(国家税 务总局公告2011年第29号)、《国家税务总局关于做好2009年度企业所 得税汇算清缴工作的通知》(国税函〔2010〕148号)同时废止。 特此公告。 附件：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明

国家税务总局 2014年11月3日

为什么要进行修订报表？ 现有申报表2008年设计的，先出表，后出政策，严重不 配套

-纳税人不能准确填报，差错率高，纳税人风险 大 -税务机关：表结构不合理，涉税信息不准确， 无法满足风险管理要求

修订思路

以纳税人为主体，税会差异以纳税调整方式计 算应纳税所得额； 兼顾税务管理，以重要性、普遍性为原则，设 置多架构申报表； 以信息化为支撑，以风险管理为手段，精准申 报涉税信息，提高税、企双方税法遵从度；

体现计算过程，减少纳税人填报风险 申报与备案相结合，减少纳税人资料报送 纳税人自行披露信息的重要平台；为税务机关后续管理 提供重要信息基础

新申报表体系

《企业所得税年度纳税申报表(A类)》

新 申 报 表

1封面 1清单 41张表单

包括1张基础信息表，1张主表，6张收入费用明细表， 15张纳税调整表，1张弥补亏损表，11张税收优惠表， 4张境外所得抵免表，2张汇总纳税表

一级附表包括： 1、收入明细表 2、支出明细表 3、事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 4、期间费用明细表 5、纳税调整表

6、企业所得税弥补亏损明细表7、税收优惠明细表 8、境外所得抵免计算表

9、跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表

索引表企业所得税年度纳税申报表填报表单

表单编

号A000000 企业基础信息表

表单名称

选择填报情况 填 报 不填报 √ ×

A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表( A 类) √ A101010 A101020A102010 A102020 A103000 A104000

× □ □□ □ □ □

一般企业收入明细表 金融企业收入明细表一般企业成本支出明细表 金融企业支出明细表 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 期间费用明细表

□ □□ □ □ □

企业所得税年度纳税申报表填报表单 表单编号 A107010 表单名称 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 选择填报情况

填 报 不填报□ □

A107011A107012 A107013 A107014 A107020 A107030 A107040 A107041 A107042 A107050 A108000 A108010

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表 金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表 研发费用加计扣除优惠明细表 所得减免优惠明细表 抵扣应纳税所得额明细表 减免所得税优惠明细表 高新技术企业优惠情况及明细表 软件、集成电路企业优惠情况及明细表 税额抵免优惠明细表 境外所得税收抵免明细表 境外所得纳税调整后所得明细表

□□ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □

□□ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □

A108020A108030 A109000 A109010

境外分支机构弥补亏损明细表跨年度结转抵免境外所得税明细表 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表

□□ □ □

□□ □ □

说明：企业应当根据实际情况选择需要填表的表单。

封面及其填报