2019-2020学年高中政治 8.2征税和纳税学案(含解析)新人教版必

修1

【学习目标】

知识目标：税收的含义、特点、种类；依法纳税是公民应尽的义务；偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为的表现。

能力目标：通过分析一些主动纳税和偷税的事例，提高分析实际问题的能力以及逻辑思维能力。

情感、态度、价值观目标：懂得依法纳税是公民的基本义务，自觉纳税是爱国行为；树立正

确的纳税人意识，了解自身的权利和义务。

【重难点指引】

重点：税收的特征、种类。

难点：税收特征及特征之间的关系，增值税、个人所得税的征收。

一、课前预习

1．税收的、、三者是紧密联系和不可分割的，统一于。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

2．目前在我国，和是影响很大的两个税种。

3．在我国，税收、，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉。

课前预习答案

1．强制性无偿性固定性税法保障

2．增值税个人所得税

3．取之于民用之于民物质基础诚信纳税

二、易错易混知识点

1．个人的全部收入都要征收个人所得税。

所得税又称收益税，是以收益额为征税对象的税种。收益额一般指纳税人的纯收入。按我国目前的征税标准，对个体工商户生产经营所得和对企事业单位承包租赁经营所得在年总收入减去成本、费用等之后的余额部分开始缴纳税款。对个人工资、薪金月收入扣除2 000元后的余额部分开始缴纳税款。奖金在某种意义上属于劳动报酬，故列入工资、薪金所得，但不包括科学、技术、文化成果的奖金。如袁隆平、吴文俊等科学家获得的国家最高科学技术奖500万元，不在征收之列。

2．增值税与个人所得税比较

三、典型题例剖析 1. (2015·重庆文综·T5)某同学为了研究烟草消费税的控烟效果,选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在T 时点进行了提高烟草消费税的试点,乙地未进行试点。由下图可以推断出 ( )

①T 时点后,甲地政府税收收入将减少 ②T 时点后,甲乙两地香烟价格都将上升 ③加税预期会增加T 时点前甲地的香烟销量 ④提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为X A.①② B.①③ C.②④ D.③④

【解析】选D 。仔细观察走势图,T 时提高烟草消费税后,甲地烟草销量下降但并不意味着政府税收收入将减少,①观点错误;T 时点后,甲乙两地香烟需求减少,价格都将下降,②判断错误;观察走势图,T 时点前甲地的香烟销售量突然增加,是因为加税预期,人们争相购买所致,③正确;观察走势图,由于甲地进行了提高烟草消费税的试点,而原来甲乙基本条件相似,所以甲地烟草销量降幅为X,④正确。

2. (2014·北京文综·T34)“自动稳定器”是一种经济调节机制,具有自动稳定宏观经济运行的功能:在经济繁荣时会自动抑制经济增长,在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是 ( )

A.税务总局实施部分服务业营业税改征增值税,降低企业税负

B.因经济繁荣职工收入提高,个人所得税税率进入更高等级

C.政府加快推进新型城镇化战略,促进经济健康可持续发展

D.中央银行为应对经济下行,降低商业银行存款准备金率

【解析】选B。A、C、D都是促进经济增长的措施,不符合“在经济繁荣时会自动抑制经济增长,在经济衰退时会自动促进经济增长”的要求;个人所得税在不同收入状况下税率不同,在经济衰退时人们收入减少,个人所得税征收额同时减少,从而增加居民消费,拉动经济发展,在经济繁荣时则反之,B符合题意。

3. (2014·四川文综·T4)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人,负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是( )

①李先生交纳1 200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人

②某连锁商店交纳8 500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人

③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人

④某公司购买一台66 000(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人

A.①②

B.①③

C.②④

D.③④

【解析】选B。

4. (2014·新课标全国卷Ⅱ·T13)2013年12月,财政部公布了《2014年关税实施方案》,宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国,在其他条件不变的情况下,我国降低进口关税能( )

①改善国际收支结构②鼓励企业海外投资

③刺激居民消费需求④缩小居民收入差距

A.①③

B.①④

C.②③

D.②④

【解析】选A。降低进口关税,会导致进口商品价格下降,这有利于我国进口更多外国商品,刺激居民消费需求,③正确;进口增加,在一定程度上有利于抑制贸易顺差,改善我国国际收支结构,①正确;降低进口关税,有利于商品进口和外国企业对华投资,有利于“引进来”,鼓励企业海外投资属于“走出去”,②说法不符合题意;降低进口关税与缩小收入差距无关,④与题目无关。

四、课后自测

1．“有税必有法”，对此正确的理解是( )

A．先有税，后有法

B．税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征

C．税收是国家制定法律的前提和基础

D．税法是税收的法律依据和法律保障

答案：D。解析：本题是从税收与税法关系的角度考查税收的强制性。A表述错误，B 不符合题意，C表述也错误，只有D准确揭示了税收与税法的关系。

2．个人所得税的征收，有的地区对高收入单位采取包税的办法；有的地方擅自提高工资薪金所得税的扣除标准，提高起征点；有的地方政府和部门规定对个人所得税纳税人实行先征后退。这些做法是导致我国高收入者个人所得税流失严重的原因之一。这些地区征收个人所得税的做法主要违背了税收的( )

A．强制性 B．固定性 C．无偿性 D．平等性

答案：B。解析：税率和征税对象不经国家有关部门批准不能随意改变，这体现了税收