上市公司内控缺陷借鉴清单-2018

2018年度上市公司内控缺陷清单

一、内控环境

1、董事长兼任总经理、董秘及财务总监，无效的内控环境（印纪）

2、内审机构负责人离职后无人接管，内审对内控监督无效（欧浦）

3、董秘长期空缺，造成与公司信息披露有关的内控及程序未有效执行。三会运作、内部决策机制未能有效运行（秋林）

4、董事长参与子公司经营，制衡机制失效（秋林）

5、部分职能部门存在一套人马，两块牌子情形，失去独立性（柳钢）

6、重要风险管理岗位人员配备不足（汇嘉时代）

7、资金紧张、生产停滞、员工离职放假、关键管理人员频繁变动导致机构正常运转受阻，内部监督缺失，内控环境存在重大缺陷（斯太）8、重大资产重组参与知悉人未在《重大进程备忘录》上签名确认。违反了《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理条例》（神成）

二、财务核算、报表及发票管理

1、记账凭证编制完成后没有经过审核（凯迪）

2、内部重大缺陷导致收入、成本、往来及存货等计价存在问题（博信、神城）

3、存货—在产品核算存在异常，出现期末大额调整事项（新海）

4、对可供出售金融资产计提减值准备未依据客观证据（斯太）

5、对存在减值迹象的部分股权投资，未计提减值准备（雏鹰）

6、存在无实物流的贸易性收入

7、函证、访谈未获得满意的审计证据

8、财务报表存在重大错报（天业、利源）

9、年度、三季度业绩预报与年度审计利润差异太大（新海、美盛）

10、取得虚开增票、外省情报增票、失控专票列支成本，调增应纳税所得额（神城）

11、给客户开据发票未严格审核发票及附件完整性，导致发票和应收账款存在部分失效，财报列示存在大额偏差（长投）

三、资金及募集资金管理

1、重要银行账户未入账、部分业务未入账（索菱）

2、未按内控要求保管银行对账单、编制银行存款余额调节表，对银行存款失去控制（安通、神城）

3、收取货款、支付采购款通过使用股东个人银行卡（瑞泽）

4、大额资金支付无相应审批程序（瑞泽、天成、安通）

5、对外开具商业承兑汇票未履行相应审批程序（加加）

6、对外提供财务资助审批程序滞后（神城）

7、募集资金专户转入普通账户，公司却不知情已报案（秋林）

8、以募集资金为保理业务提供质押担保（秋林）

9、未经审批将募集资金转入用于非募投项目（凯迪、美盛）

10、超额使用募集资金用于补充流动资金未纠正、未公告（神城）

四、关联方识别与交易

1、未履行决策程序，控股股东及关联方占用大额资金（雪峰科技、美盛文化、金贵银业、海航创新、海航控股、天业、新海、汇嘉时代、工大，银河）

2、以预付账款方式等方式，通过联营企业提供资金给关联方（围海、金正大、银亿）

3、未履行审批程序为控股股东及关联方提供担保（银河、围海、天厦、天成、索菱）

4、关联交易未经审议决策程序（美盛）

5、关联方和关联交易的识别、披露内控存在重大缺陷（博信、新海、金正大）

五、管理层凌驾

1、董事长（法定代表人、总经理）陈礼豪未经任何授权审批对外签订担保协议（欧浦）

2、董事长王承波董事吴刚以公司名义对外拆借非经营性资金，已刑拘（银河）

3、董事长未经授权多次使用公司公章为控股股东及关联方融资提供担保。（高升）

4、实际控制人曹永贵在没有董事会、股东会等内部决策流程审批的情况下私自加盖公章，提供借款担保（金贵银业）

六、印章管理

1、部分用印未经审批（刚泰、高升、欧浦）

2、部分用印未在登记簿登记（刚泰、银河）

3、未书面详细记录印章外借用印事项（高升）

4、银行印鉴未按规定全部在财务部门统一报管，部分银行印鉴缺失（印纪）

七、实物资产管理

1、存货受质押金额较大（中绒）

2、未有效执行仓储保管制度，缺乏专人质量监控（中绒）

3、未有效执行存货专题分析会（中绒）

4、代储客户的货物未经客户同意，擅自转移与提取（欧浦）

5、未实施存货、固定资产定期盘点（印纪）

6、严重帐实不相符（北大荒）

7、固定资产抵质押制度执行不到位，产生经营风险

八、应收账款管理

1、未执行有效的客户赊销政策，还款能力调查不足（中绒、欧浦、东方金钰）

2、未执行应收账款的催收和质押制度，或无记录（中绒、印纪、东方金钰、神城）

3、未执行应收账款专题分析会，提出清理遗留债权的工作（印纪）

4、未提供应收账款对账记录及确认记录

5、投资类应收账款发生重大欺诈（华业）

九、对子公司控制及对外投资跟踪

1、对控股比例达到51%以上的子公司无法或缺乏有效控制监督，无法获取财务资料并纳入合并报表。（九有、新日恒力、银鸽投资、工新、新海）

2、未对子公司非正常合同、非常规复杂业务及特殊交易建立相应控制（秋林）

十、法律诉讼及合规风险

1、未建立诉讼事务管理制度，未及时有效管理诉讼相关信息（神城）

2、未对债权人的诉讼进行积极应 …… 此处隐藏：355字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……