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金融企业审计案例分析指导老师：唐小英200908040313200908040332 200908040314 200908040309 200908040310 200908040307 200908040333

周琪 (组长)唐倩 沈小满 先进 黄富灿

高钰洁(讲解) 曹婷(PPT) 赵艺智 200908040308 涂佳劼 200908040312 刘盼为 200908040306 唐钰 200908040301

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摘要 金融企业审计以财务收支真实性为基础，以资产 质量为主线，在促进、整顿和规范金融秩序、保 障金融安全、防范和化解金融风险等方面发挥了 重要的作用。 本文就审计的产生发展谈到金融企业审计的特点 与方法，其次以具体案例分析了金融企业审计存 在的问题幵给予对策，最后系统总结了各种深化 金融企业审计的措施及建议成都理工大学商学院会计系

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目录1 2第一章：前言

第二章：金融企业审计

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第三章：金融企业审计案例第四章 深化金融企业企业审计

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第一章：前言近年来，随着社会经济的快速发展，金融企业呈现出稳定快 速的发展态势，在经济社会中发挥着越来越重要的作用。

金融企业审计作为审计体系的组成部分，在国家金融监督体

系中处于十分重要的地位，在维护金融安全、防范金融风险、强化金融管理等方面发挥着重要的作用。

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第二章：金融企业审计金融企业审计的内容

金融企业审计的特点

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第二章：金融企业审计金融企业审计的内容 从社会审计的角度来看，金融企业审计由原来的财务收支审 计、信贷资金审计，改为资产、负债、损益审计。尽管各金 融企业在业务范围、内控制度、财会基础、人员素质等方面

均存在差异，但对以下几个方面.在从事金融企业审计时应重点关注，并作为重要审计领域。 1.表内业务。2.特殊业务项目。3.表外业务项目。 4.财务会计信息披露的恰当性。

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第二章：金融企业审计

金融企业审计的特点金融企业审计作为审计体系的组成部分，在国家金融监督体系中处于十分重 要的地位。金融企业审计与其它类型的审计相比，又具有其明显的特征。 ——审计内容的综合性。 ——审计目标的多重性。 ——审计风险的易发性 因此，金融企业审计应坚持以科学发展观为指导，围绕服务经济 大局，深化金融体制改革，促进经济平稳较快发展的总体要求，进一步突出 重点，创新审计思路，力求从宏观上发挥建设性作用。

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第三章：金融企业审计案例

我国银行金融企业审计案例与分析

案例：中行双鸭山四马路支行现“窝案”

西方国家金融机

构审计案例与分析 案例：巴林银行事件成都理工大学商学院会计系

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案例：中行双鸭山四马路支行现“窝案” 中国银行双鸭山四马路支行审计案例背景 2006年3月5日出版的《财经》杂志报道，黑龙江省双鸭山市警方破获一起特大 非法出具票证、票据诈骗案。此案中，中国银行双鸭山四马路支行的5名工作人员沆 瀣一气，非法出具大量的承兑汇票，造成重大损失。 据双鸭山警方查明，中国银行双鸭山四马路支行原行长胡伟东、原副行长王林以 及业务员沈洪泽、杨晓平、赵伟泽5人未经任何审批程序，从2005年8月至12月，先后 为犯罪嫌疑人黑龙江省集贤县富强粮油贸易有限公司经理朱德权(又名朱德全)开具 空白银行承兑汇票45张。朱德权在没有足额保证金的情况下，在山东四家银行陆续将 45张承兑汇票贴现，票面金额合计4.325亿元。此案引起黑龙江省公安厅、双鸭山市委 、市政府的高度重视。黑龙江警方辗转北京、上海、大连等10多个城市调查取证。 市公安局副局长王杰和经侦支队队长邓福才介绍，朱德权将承兑汇票贴现后，用 来做生意和炒作期货。朱德权在北京、上海等地炒作棉花、豆粕、大豆、铜等期货， 赚少赔多。他相继在北京损失1.2亿元，在其他城市损失8000万，共计损失2亿元左右 。朱德权采取拆东墙补西墙的办法，后一笔承兑汇票贴现之后将前一笔还上。

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该次支行“窝案”的原因分析

1.工作人员违规操 作集体“下水”。 2.内外勾结也 是此案发生 的原因之一3.承兑银行也有 违规嫌疑。

这是一起银行的“窝案”,有关银行工作人员集体“下水” ,导致事中监督失效。 四马路支行的工作人员没 有按照承兑汇票的管理规 定和流程办理，未经逐级 审批，采取种种手段，非 法出具了承兑汇票。

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针对该银行金融企业存在问题的应对措施

为了避免类似案件重演，应

此案的教训很深刻， 说明思想教育有不 够实际和不到位的 情况，应加强工作 人员的人生观、道 德观的教育。检查 工作的角度、方向、 位置也要发生变化， 要认真研究如何及 早发现、加强防范。

着力构建科学严密的内外监控体系，采取经常性检查和 抽查相结合、上级领导检查…… 此处隐藏：1474字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……