《公共经济学》案例 分析

案例一：分税制改革与中国公共收入 体系的变迁

1994年，我国进行了根本性的税收制度变革——分税制改革。这次税制 改革的指导思想是：统一税法，公平税负，简化税制，理顺分配关系， 保障财政收入，建立适合社会主义市场经济运行的新税收体系。这次改 革，不仅对国民收入初次分配起了重要的影响，而且加快了公共收入体 系的规范化进程，构成公共收入来源的税收、公债、收费等形式均发生 了相应的变化。 在公共收入中，税收的比重日渐上升，业已处于绝对主导地位。1994年 各税收占公共收入比重的98%,1995年占97%,1996年占93%,1997年占 95%。税收份额扩大的重要原因是随着国有企业改革的深入，尤其是利改 税的实行，国有企业收入逐步转化为税收收入，另一个重要原因则是改 革开放以来私营、个体和外商经济迅速成长，非国有经济和政府没有天 然的资产权责关系，因此只能以税收的形式和国家发生缴纳关系。公共 收入构成的变动过程说明我国公共收入的主体结构日益规范化。税收收 入作为规范稳定的公共收入来源是市场经济国家公共收入的主导形式， 也是我国公共收入体系变革的目标之一。

有偿性的公共收入形式——公债也发生了相应的变化。改革开放以来， 迫于财政压力，我国政府不得不重新举债，但是政府债务管理在20世纪 90年代以前，目标较为单一，即单纯为了弥补预算缺口，因此其收入取 得的方式也较为呆板生硬，基本上是以宣传动员和行政性摊派而得。90 年代以来，特别是分税制以后，随着市场经济的发展，居民投资意识的 增强，公债(主要是国债)筹资已经不只是为了弥补财政收入不足而发 行，国债同时也成为社会公众投资的场所。这也使得国债的运行日益顺 畅、规范。1996年4月，以吞吐国债券为主要内容的中央银行公开市场业 务的启动，标志着国债运行已逐渐成为调节货币、调节市场利率的重要 载体，公债的发行也日益成为财政货币政策协调的重要基点。 公共收入体系的变化还体现在构成公共收入来源的公共收费上。为了强 化对预算外资金的管理，政府逐步将一些规范形成的收费和基金项目纳 入预算内管理，并对预算外资金实行财政专户储蓄、监督使用的过渡性 管理办法，以逐步统一公共收入体系。针对预算外资金管理存在的乱收 费、乱摊派、乱罚款问题，从1995年起，国家逐步实行“费改税”试点 工作和清理整顿各种基金和收费项目。到1998年底，政府已分三批取消 了大量不合理的收费项目，严格限制各级政府及经济主管部门的收费行 为，并进行

“费改税”的扩展性改革，将税费改革延伸到农村。总的设 想是：通过分步实施的“费改税”工作，将一批具有税收性质的基金和 收费转为税收征收，纳入预算内管理；通过限制或杜绝乱收费和清理不 合理的收费项目，减轻企业和农民的负担，促进经济发展；将那些合理 的又适于纳入税收行列的收费项目进行规范化管理，并逐步采取措施纳

总的来说，分税制以来，我国的公共收入体系发生了巨大的变 化。而且在分税制改革的基础上，中央和地方各级政府之间也 逐步建立了较为规范的分税制财政(预算)管理体制，这使各 级政府收入也日渐脱离按企业隶属划分收入的旧体制框架，减 少了政府对企业的行政性干预，同时也初步形成了分级财政题 字，适应了市场经济的发展。 思考题： 1.为什么说公共收入体系的规范化促进了市场经济的发展？ 2.结合案例讨论公债在经济发展中的作用。 3.如何评价“费改税”及其在规范公共收入中的作用？

案例二：20世纪90年代的洪灾与外部 效应

20世纪90年代，我国多次受到洪灾的困扰。1991年和1994年发生了华 北水灾，1995年南北水患，1996年的洪灾使广东、广西损失惨重。 1998年发生的特大洪灾更是令人记忆犹新，据统计，这次洪灾共有2.6 亿人口受灾，1380多万人口失去家园，2150多万公顷农田被淹，经济 损失估计近2000亿元。 林业专家指出，20世纪90年代中国水灾的原因是多方面的，但是流域 上游生态环境的持续恶化无疑是重要原因之一。滥砍滥伐和毁林开垦 使森林植被，尤其是天然林遭到严重的破坏，从而导致水土大量流失， 泥沙含量增大，江河河道湖泊缩小变浅，调蓄和泻洪能力大大减弱， 这是洪灾的直接原因。另一方面，地表植被受破坏导致气候条件恶化， 也是灾害频繁发生的重要原因。 参与森林砍伐者既有国营林场，也有林区的群众，两者有一个共同的 特点：森林并非他们的私有财产，滥砍滥伐所导致的水灾损失不是 (至少不是全部)由他们承担。从经济学的角度上说，水灾的损失是 滥砍滥伐所带来的社会成本即外部效应。由于行为人不必承担这一成 本，因而其私人边际成本就低于社会边际成本，从而导致该行为的过 度供给，即过度砍伐。

外部效应问题可以通过明确界定产权，也可以通过积极的政府干预加以 解决。但是涉及的人数众多时，产权界定的高昂成本会使其难以实现。 在这种情况下，最有效的办法也许还是积极的政府干预。可采取的措施 包括公共管制、税收、罚款、财政补贴、经济一体化、法律手段等。水 灾之后，痛定思痛，不

少有识之士提出封山育林、严惩滥砍滥伐的建议。 政府通过各种行政、经济和法律措施，已决定并开始在长江、黄河上游 封山育林，退耕还林，大批林业工人将由伐木转为植树护林，原来被过 度开垦的牧场和农田将被重新植树种草，遭受严重侵害的生态环境有望 得到一定程度的恢复。 思考题： 1.为什么外部效应会导致私人边际成本与社会边际成本的分离？ 2.结合案例讨论市场经济中政府矫正外部效应各项措施的优劣。

案例三：蚕茧价格的涨跌与市场的强 制调节

1995 年 秋 ， 国 内 的 蚕 茧 价 格 出 现 了 大 幅 度 的 下 跌 ， 蚕 茧 价 格 从 1993~1994年间的每公斤24元急剧下跌到每公斤3~5元。价格的暴跌令 广大蚕农损失惨重。据估计，蚕农养一纸蚕，合计支出为165元，而得 出的蚕茧只售104元，因此蚕农除了浪费劳动外，还净损失61元。 蚕价的暴跌，打击了广大蚕农的积极性，导致蚕农大规模倒蚕毁茧。 江苏省的盐城市，不少乡镇的桑园被毁，有的乡镇的毁园面积达20%。 有些地方不仅新开发的桑咽被毁，连一些老桑园也遭毁坏。 造成蚕价大幅下降的原因是多样的。截至1993年，我国的丝绸行业一 直是热销行业，当年出口创汇额高达31.5亿美元，实现利税14.38亿元， 实现了翻两番的目标。其中，茧丝绸的生产与出口都居世界第一位。 高额的利润，吸引了大量企业投入丝绸业，使得作为原材料的蚕茧变 得相对紧缺起来，各个丝绸生产企业为了争夺蚕茧，引发了蚕茧大战。 蚕茧大战使得蚕茧的市场价格高扬，众多的农民跻身于养蚕的行列， 盲目扩大产量，结果造成蚕茧的产量远大于市场的需求量，世界茧丝 需求量为6万吨左右，而我国茧丝产量就已达8.5万吨。

我国丝绸产品的最终市场在国外，但是从1994年下半年开始，国际市场 开始发生变化，我国的丝绸业出现困境，全行业当年亏损4.9亿元，是建 国以来的首次。1995年，形势更加严峻，丝绸业生产大幅度下降，出口 创汇大幅度减少，据占全国丝绸生产75%的江苏、浙江、四川、安徽4省 统计，1~9月份，丝产量下降14.2%,桑茧丝绸产量下降26.6%。下游行业 的减产，使原本已供过于求的上游蚕茧养殖业更加雪上加霜，于是便出 现了1995年秋蚕茧收购价格大幅度下跌的一幕。蚕茧大战还使丝绸行业 大伤元气，不少丝绸生产企业在蚕茧大战中为了争夺蚕茧，投入了大量 资金购入高价的蚕茧，如今丝绸减产，企业便积压了大量的资金，难以 运转。 国内外市场经济的实践表明，市场在配置资源方面，具有计划经济不可 比拟的优势，但市场对资源的配置并不必然导致

合理的结果，即使是在 竞争性行业，也会出现诸如上述蚕农大规模倒蚕毁桑的事件。这实际上 是市场对明显供过于求的态势作强制调整的表现，如果这种供过于求的 情况只是出现在若干行业或部门，也许不至于导致严重的经济问题，但 是如果这种状况普遍而长时间地存在，人们就必须意识到，一定是市场 机制本身出现了某些功能障碍，也就是说，必须对其进行大规模的诊治。 20世纪30年代发生在西方国家的经济危机就是一件典型事例。

市场机制存在失灵造成资源配置无效的现象，这是国内外市场经济运 行已证明的事实，理论上也能作出解释。对于我国这样一个发展中国 家而言，市场经济体制还处于一个建立与完善的阶段，因市场机制的 缺陷与不完善造成的价格信号扭曲、信息不完全等情况更加严重，更 容易使社会资源因无效配置而造成损失，所以在这一阶段，我国政府 合理地干预市场，纠正市场失灵，维持市场的均衡就显得十分重要与 必要了。对于参与经济活动的企业或其他主体而言，必须使生产经营 决策有充分、准确、及时的信息为基础，要重视对市场前景的分析和 预测，减少盲目性，提高决策水平。 思考题： 1.结合案例分析市场失灵的原因和表现。 2.案例反映了市场主体的经济人性质吗？ 3.结合案例讨论市场经济中政府的基本职能。