会计基础练习题-计算分析题

计算分析题

1、X公司20X8年12月31日总分类账户及明细账户的余额如下：

有关明细账户余额 单位：元

补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为20 000元

要求：根据上述资料，计算X公司20X8年12月31日资产负债表下列项目的金额 应收账款（7000 ）元 存货（1493000 ）元 资产合计（ 636350）元 流动资产合计（ 301050）元 应付账款合计（33000）元

6000+1600-600=7000*73400+62400+13500=149300*1950+136000+7000+6800+149300+317500+17800=636350*636350-17800-317500=301050*25000+800=33000

甲公司适用的所得税率为25%，假定当年不存在纳税调整事项。

甲公司按当年净利润的10%提取法定盈余公积，按当年净利润的5%提取任意盈余公积金，并决定向投资者

分配利润5 000 000元。

要求：

1）编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录； 2）计算甲公司20X9年应交所得税金额；

3）编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；

4）编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录； 5）编制甲公司提取盈余公积金和宣告分配利润的会计分录。 答案1）编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录 借:主营业务收入4500000 其他业务收入525000 投资收益450000 营业务收入37500 贷:本年利润5512500 借: 本年利润 4860000

贷:主营业务成本 3450000 其他业务成本 300000 营业税金及附加 60000 销售费用 375000 管理费用 450000 财务费用 75000 营业外支出 150000

2）计算甲公司20X9年应交所得税金额

（5512500－4860000）*0、25=163125 3）编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录

借:所得税费用163125 贷:应交所得税163125 借:本年利润163125 贷:所得税费用163125

4）编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录 借:本年利润 489375

贷:利润分配—未分配利润489375

5）编制甲公司提取盈余公积金和宣告分配利润的会计分录

借：利润分配489375*0、15

贷：盈余公积 借：利润分配 5000000 贷：应付股利 5000000