银行(未执行新准则)的财务会计报表格式及填报说明

附件4：银行（未执行新准则）的财务会计报表格式及填报说明

信托业务资产负债表

信托业务01表 编制单位： 2009年12月31日 单位：元

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编表说明：

（一）本表适用信托投资公司填报，反映一定时点信托资产、信托负债和信

托权益的情况。本表信托资产总计等于信托负债及信托权益总计。

（二）本表“年初数”栏内各项目数字，应根据上年末信托资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。

（三）本表各项目的内容和填列方法。 1、“货币资金”项目，反映期末信托财产银行账户中存放款项以及其他货币资金的总和。本项目应根据“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额

加总填列。

2、“拆出资金”项目，反映信托项目尚未收回的同业拆出资金本金。本

项目应根据“拆出资金”科目的期末余额填列。

3、“应收票据”项目，反映信托项目因管理运用、处分信托财产而收到

的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

4、“应收股利”项目，反映信托项目因股权投资而应收取的现金股利或

利润。

5、“应收利息”项目，反映信托项目应收取的利息，包括债权投资、拆

出资金、贷款、买入返售证券、买入返售信贷资产计提的利息等。

6、“应收账款”项目，反映委托人以应收账款设立信托而取得的应收账

款，按信托文件约定的价值，作为应收账款的入账价值。

7、“应收经营租赁款”项目，反映信托项目以信托项目作为出租人，采

用经营租赁方式租出资产而应向承租人收取的租金。

8、“坏账准备”以及本表以下的“贷款损失准备”、“长期投资减值准备”、“固定资产减值准备”、等项目,按照 信托业务会计核算办法 （财会[2005]）

的规定填报。

9、“其他应收款”项目，反映信托项目除应收利息、应收股利、应收账

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款、应收经营租赁款以外的其他各种应收、暂付款项，包括新股申购、应收的各种赔款、罚款等。

10、“短期投资”项目，反映期末尚未卖出的投资期限在1年以内(含1

年)的股票投资、债券投资、基金投资等金融产品投资的实际成本。本项目应根据“短期投资”科目期末余额填列。

11、“买入返售证券”项目，反映期末已买入但尚未到期返售的证券实际

成本。

12、“买入返售信贷资产”项目，反映期末已买入但尚未到期的返售信贷

资产的实际成本。

13、“客户贷款”项目，反映期末尚未收回的各项贷款。 14、“长期债权投资”项目，反映期末持有的不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的可收回金额。 15、“长期股权投资”项目，反映期末持有的不准备在1年内(含1年)

变现的各种股权性质投资的可收回金额。

16、“融资租赁资产”项目，反映对外开展融资租赁业务而购臵的固定资

产的实际成本。

17、“应收融资租赁款”项目，反映期末尚未收回的融资租赁资产的本金

和未实现的融资收益。

18、“未担保余值”项目，反映采用融资租赁方式租出固定资产的未担保

余值。

19、“固定资产”项目，反映期末各项固定资产的可收回金额。据“固定

资产”科目期末所属明细科目期末余额后的金额分析填列。

20、“无形资产”项目，反映管理运用、处分信托财产而取得的无形资产，

包括土地使用权、商标、著作权、专利权、非专利技术等。

21、“长期待摊费用”项目，反映尚未摊销的摊销期限在1年以上(不含

1年)的各项费用。

22、“其他资产”项目，反映期末除以上项目外的其他信托资产。本项目

应根据有关科目的期末余额填列。如其他资产价值较大的，应在会计报表附注中披露其主要项目和金额。

23、“应付利息”项目，反映因卖出回购证券、卖出回购信贷资产等应支付的利息，以及应支付受益人在信托项目设立期间的活期存款利息。 24、“应付受托人报酬”项目，反映期末尚未支付给受托人的报酬。 25、“应付受益人收益”项目，反映期末尚未支付给受益人的信托利润。 26、“应付托管费”项目，反映期末应付未付给托管人的管理费用。 27、“其他应付款项”项目，反映期末应付未付的其他款项。“应收账款”、“其他应收款”科目期末如为贷方余额，应在本项目反映。 28、“应交税金”项目，反映期末未交、多交的税金及附加。“应交税金”

科目如为借方余额，以“-”号填列。

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29、“卖出回购证券款”项目，反映期末已卖出但尚未到期回购的证券的

价值。

30、“卖出回购信贷资产款”项目，反映期末已卖出尚未到期回购的信贷

资产的价值。

31、“其他负债”项目，反映期末除以上项目外的其他信托负债。如其他

信托负债价值较大的，应在会计报表附注中披露其主要项目和金额。

32、“实收信托 …… 此处隐藏：8577字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……