新企业所得税汇算清缴一体表格

新企所得税业汇清算表 缴有及关税收政的讲策座

填

表前说的新申明表报括包1主表个和1个1附表有的附，表本身包 括又个附表。(多本讲暂不含金座企业融事业和位)单 难。点是“税调纳明细整表”。 对于适用业会计准企的则企业，求要填人报员 要熟既掌握各项练业务会计的理规处，定要又握《企 掌所得业税法的》关规定，相能够别两识者间差异的， 掌纳税调整方握法才，能确正的报本填。表 对于而行实企会业制计、小度业企计会度的制企 业，度可难会更能大，因为这企业类要既熟企业知会 制度计税法与差异，又要清楚的企会计业准则核算 上在差异，的能才根分据进行析报。填

整套表体系图报

表顺填序收明入细表-成本费-明用细表-税-优收惠明 细表--以公价值允量资产计税调整表纳- 广告费和业务宣-费调整表传--折旧 、摊销调整表-减-准值调备表--股整权 资明投细-表-境所外抵得明免细--表纳 调税明细整表--表主-213(行弥亏补损明细 )主表表244-2行简化的 顺为序附：1表、、2、5、78、、90、 111、 6、 、主3(附表表)4主表 。前 准期(备略)。

表一、附入收明表细适用围范和依据本表 适用于行《执企会业制计度》《、小 业会企制计》度《、业企计准会则》的业， 并企行查实帐收征的企业所得税民纳居税人 报填。 据根业核企算“的营业务收入主”、其“它业务收入”和“营业 收外入”以，及根 据收税定应规在期当确认收的“入同视销 售收”入。

有收关的入新政策《国税家务局关总确认于业企得所税入收干问题若 通的知(国税函》2[00]878号 5 一)除、业企得所税及法施实例另有条定规外，业企 售销收入确认，必须遵的循责发生权原则和制实重质 于式原形则 。二企、在各业纳税期个，末提劳供务易的交果结 够可靠估能的，计应采完用进度(工完工百分)法 确认提供劳比收入务 。、企三以买业赠一等一方式组销售本合企业商品的 不，于捐赠属，应总将的销金额按各售项品的公允商 价值比的例来摊分确各项认销的收入售。

如：某

位单售销1电器套，赠1件送毯，电毛的器 允价值公2为000,毛毯元的公允价为1值0元，0 月某销共售器电100套赠送毛，毯100,件取 得销售收共2入0万，元公按价值允分摊，电为 器0200(/020+100)*0010=95.4%2毛毯， 为47.6%当，确月的收认为入： 器电售销收入0*92.52%=4910.8万元4毛 销毯收入20*4.售67%=0.52万9 元同时相应的结电器转和毛毯的售成本。销

第

行1销售(“业)收营入合”计：填纳 报税根人据国家一会计统度制认的主确业务营收入 、他业务其入收，以

及根据税规定收认的确视同 售收入销本。数据行作为算业务招计待费 广、告和费业务传费支宣扣除出限的额算计数基 。第2行营业“收合入计：填”纳税报根据国人家统一 计制会确认的主度营务收入业和其它业务收入。本行 额数入主填表1行 第第行4“售销物”:填报货从事工制业、 造商品通流、业生农产以及他其商销售企品业的 主营业收务入。第5

行提供劳“”务填：从事报提旅供饮游食服务、交 通运、输邮通政、对外信济经作合等劳务 、开展其他服的务税人纳取的得主业营务 收。入 6第行让渡“产使用权”资：填让报渡形 无资使产用权(如商权标专利权、、专有术技使用 、版权、权专权等)而取营的使得用费 收入及以以租业赁为基务业本务出的租定 资产、固无资形产、投性资地产房在主营务业 入中核算取收得租的金入。 第收行7建造合“同”:报纳填人税造房建 、道屋路桥、、梁坝等建筑水物以及，船舶 飞机、、大机械设备等型主营业的务收。入

9第“行材销售料收入：填报销”材料售、 脚料下废、料废旧、物资收等。 第10行入“购代销手代续费收”:入报从 事填代代购销受托代、销商品收取的手续费入。收 第11“行装物包租收入出：”填报租、 出借包装出的租物和逾金期退包未装没收的押物金。 12第行其“”他填报纳税：按人照家国 统一会计制度核、上述未列算的举他其业收入务。 13行第填报：税纳会计人上作为销不售算核 、但照按收税定视同规销确认售应的收税入。

视同售销入收政的《条策》例第二十五：企业条发生货币性非产资 换，以及交将物货、产财、劳用务于赠捐偿、 、赞债、助资集广、告、品样、职福利或者工利润分配等用 的，应当视途同售销货、物让转财产 或提供劳者，务但国院财务、税政主务管部门 另规有的定除。 也外是就说视，同销售是指会上不作为销计核售算 ，在税而收作上销为、确售收入计缴税认金的 售货销、物转让产财或提供务劳的行。为

关于

业处企置产所资税处得理问的通知题( 国税 〔20函08828〕 ) 一号、企业发生下情列的形处资产，除将置产资移至转 外境外以，由于资所产权有在形式和实属质均不 上生发改，可作变为部处置资产内不，同视售确销 收认，相关入产资计的税础基续计算延。(一 将资)用于生产、制产造、工加一另品； 产()改二资变产形、状结或性能构 ；三(改变资)产途(用，如自建品商转为自 房用经或)营； 四)(将资产在总机构及分支机其构之转间； 移五()上述种或两两以种上形的混合情 ；()六其他不改变资所有权产的属途用。

二、企业将产移送资他人下列情形，因的资产所 …… 此处隐藏：1275字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……