金融企业财务规则

金融企业财务规则中央财经大学中国企业研究中心

金融企业财务规则发文文号： 财政部令第42号 发文文号： 财政部令第42号 发文时间： 2006-12-7 发文时间： 2006-12实施时间： 2007-1-1 实施时间： 2007第一条 为了加强金融企业财务管理，规范金 为了加强金融企业财务管理， 融企业财务行为， 融企业财务行为，促进金融企业法人治理结 构的建立和完善，防范金融企业财务风险， 构的建立和完善，防范金融企业财务风险， 保护金融企业及其相关方合法权益， 保护金融企业及其相关方合法权益，维护社 会经济秩序，根据有关法律、 会经济秩序，根据有关法律、行政法规和国 务院相关规定，制定本规则。 务院相关规定，制定本规则。

内部控制系统第三条 金融企业应当根据本规则的规定，以 金融企业应当根据本规则的规定， 及自身发展的需要，建立健全内部财务管理 及自身发展的需要，建立健全内部财务管理 制度，设置财务管理职能部门， 制度，设置财务管理职能部门，配备专业财 务管理人员，综合运用规划 预测、计划、 规划、 务管理人员，综合运用规划、预测、计划、 预算、控制、监督、考核、 预算、控制、监督、考核、评价和分析等方 法，筹集资金，营运资产，控制成本，分配 筹集资金，营运资产，控制成本， 收益，配置资源，反映经营状况， 收益，配置资源，反映经营状况，防范和化 解财务风险，实现持续经营和价值最大化。 解财务风险，实现持续经营和价值最大化。

财务风险控制第九条 金融企业应当根据本规则的规定， 金融企业应当根据本规则的规定， 以及内部财务管理制度的要求， 以及内部财务管理制度的要求，建立健全 包括识别 计量、监测和控制等内容的财 识别、 包括识别、计量、监测和控制等内容的财 务风险控制体系， 务风险控制体系，明确财务风险管理的权 程序、应急方案和具体措施， 限、程序、应急方案和具体措施，以及财 务风险形成当事人应承担的责任， 务风险形成当事人应承担的责任，防范和 化解财务风险。 化解财务风险。

资本充足率第十条 金融企业应当建立规范有效的资本 补充机制， 补充机制，保持业务规模与资本规模相适 资本充足率、偿付能力等方面满足 应，在资本充足率、偿付能力等方面满足 有关法律、法规的要求。 有关法律、法规的要求。 从事商业银行业务的金融企业， 从事商业银行业务的金融企业，资本 充足率不得低于8%, 充足率不得低于8%,核心资本充足率不 得低于4%;从事保险业务的金融企业， 得低于4%;从事保险业务的金融企业， 偿付能力充足率

不得低于规定的数额； 偿付能力充足率不得低于规定的数额；从 事证券业务的金融企业， 事证券业务的金融企业，净资本负债率应 满足规定的数额要求。 满足规定的数额要求。

利率和汇率的风险第十三条 金融企业应当及时分析市场利率、 金融企业应当及时分析市场利率、 汇率波动情况，预计可能发生的风险， 汇率波动情况，预计可能发生的风险，并 按照规定的程序，运用金融衍生工具，减 按照规定的程序，运用金融衍生工具， 利率、汇率风险损失 损失。 少利率、汇率风险损失。

关联交易第十四条 金融企业发生关联交易，必须履 金融企业发生关联交易 关联交易， 行规定的程序， 行规定的程序，并按照规定控制总量和规 模，遵循公开、公平、公正的原则，确定 遵循公开、公平、公正的原则， 并及时结算资源、劳务或者义务的价款， 并及时结算资源、劳务或者义务的价款， 不得利用关联交易操纵利润、逃避税收。 不得利用关联交易操纵利润、逃避税收。

委托业务第十五条 金融企业委托其他机构理财或者 金融企业委托其他机构理财或者 从事其他业务，应当进行风险评估 风险评估， 从事其他业务，应当进行风险评估，依法 签订书面合同，明确业务授权和具体操作 签订书面合同，明确业务授权和具体操作 程序，定期对账，制定风险防范的具体措 程序，定期对账，制定风险防范的具体措 施。 金融企业委托其他机构理财或者从事 其他业务， 其他业务，投入的资金不得影响主营业务 的开展，取得的收入应当纳入账内核算。 的开展，取得的收入应当纳入账内核算。

自营业务第十六条 金融企业依法受托发放贷款、经 金融企业依法受托发放贷款 贷款、 衍生产品、进行证券期货交易 证券期货交易、 营衍生产品、进行证券期货交易、买卖黄 管理资产以及开展其他业务 以及开展其他业务， 金、管理资产以及开展其他业务，应当与 自营业务分开管理， 自营业务分开管理，按照合同约定分配收 承担责任，不得挪用客户资金， 益、承担责任，不得挪用客户资金，不得 转嫁经营风险。 转嫁经营风险。

担保第十七条 金融企业对外提供担保应当符合 金融企业对外提供 对外提供担保应当符合 法律、行政法规的规定，根据被担保对象 法律、行政法规的规定，根据被担保对象 的资信及偿债能力， 的资信及偿债能力，采取相应的风险控制 措施，并设立备查账簿登记， 措施，并设立备查账簿登记，及时跟踪监 督。 金融企业提供除主营担保业务范围以 外的担保，应当由股东( 外的担保，应当由股东(大)会或者 …… 此处隐藏：1675字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……