流程层面_风险控制矩阵_7 采购业务

内部控制基本规范风险控制矩阵 采购

主流程名称： 采购业务 子流程名称： 适用单位： 流程负责部门： 一级流程 编号 7.1 一级流程 名称 采购计划管理 二级流程 编号 7.1.1 二级流程 名称 制定采购计划 一级风险 编号 R7-01

7.1.2

签订年度采购协议

7.2

采购申请管理

R7-02

7.3

供应商与采购定 7.3.1 价管理

选择供应商

R7-03

主流程名称：采购业务

子流程名称：

适用单位：

内部控制基本规范风险控制矩阵 采购

7.3.2

采购定价管理

7.3.3

招投标管理(如需)

7.4

采购合同管理

R7-04

内部控制基本规范风险控制矩阵 采购

7.5

采购执行管理

7.5.1

运输与验收管理

R7-05

7.5.2

采购退货管理

7.5.3

采购付款管理

内部控制基本规范风险控制矩阵 采购

7.6

采购会计控制

R7-06

内部控制基本规范风险控制矩阵 采购

一级风险描述

一级风险评 级(高/中/ 低)

二级风险 编号 R7-01-01

采购计划安排不合理，不按实际需求安排 采购或随意超计划采购，或者框架协议签 订不当，造成库存短缺或积压

R7-01-02

采购申请不当或未经许可进行采购，造成 虚假或不合理采购

R7-02-01

R7-02-02

供应商选择不当，采购方式不合理，招投 标或定价机制不科学，授权审批不规范， 可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或 遭受欺诈。

R7-03-01

内部控制基本规范风险控制矩阵 采购

R7-03-02

R7-03-03

采购合同签订不当，或未经授权对外订立 采购合同，可能导致企业合法权益受到侵 害。

R7-04-01

内部控制基本规范风险控制矩阵 采购

R7-04-02

采购验收不规范，付款审核不严，可能导 致采购物资、资金损失或信用受损及采购 的工程物资质量低下。

R7-05-01

R7-05-02

R7-05-03

R7-05-04

内部控制基本规范风险控制矩阵 采购

R7-05-05

R7-05-06 企业采购记录、仓储记录以及相应的会计 记录不相符，或者不真实、不正确，可能 导致企业采购物资和资金受损 R7-06-01

内部控制基本规范风险控制矩阵 采购

风

险

控

制

矩

阵 指引控制要求

二级风险描述(如适用)

缺乏采购计划，对市场变化趋势缺乏准确 经营、项目建设等部门，应当根据实际需 预测 求准确、及时编制需求计划；采购计划是 企业年度生产经营计划的一部分，应纳入 采购预算管理。 框架协议签订不当，可能导致物资采购不 企业应当根据确定的供应商、采购方式、 顺畅 采购价格等情况拟订采购协议，准确描述 协议条款，明确双方权利、义务和违约责 任，按照规定权限签订采购合同。 缺乏采购申请制度，采购申请提出不当或 企业应当建立采购申请制度，依据购买物 不合理 资或接受劳务的类型，确定归口管理部 门，授予相应的请购权，明确相关部门或 人员的职责权限及相应的请购和审批程序 。 具有请购权的部门对于预算内采购项目， 应当严格按照预算执行进度办理请购手 续，并根据市场变化提出合理采购申请。 对于超预算和预算外采购项目，应先履行 预算调整程序，由具备相应审批权限的部 门或人员审批后，再行办理请购手续。 请购未经适当审批或超越授权审批，影响 具备相应审批权限的部门或人

员审批采购 企业正常经营或资金流转 申请时，应重点关注采购申请内容是否准 确、完整，是否符合生产经营需要，是否 符合采购计划，是否在采购预算范围内等 。 供应商选择不当，可能导致采购物资质次 企业应当建立科学的供应商评估和准入制 价高，甚至出现舞弊行为 度，确定合格供应商清单，与选定的供应 商签订质量保证协议，建立供应商管理信 息系统，对供应商提供物资或劳务的质量 、价格、交货及时性、供货条件及其资信 、经营状况等进行实时管理和综合评价， 根据评价结果对供应商进行合理选择和调 整。 采购部门应当按照公平、公正和竞争的原 则，择优选择供应商 建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制 度，对供应商提供物资或劳务的质量、价 格、交货及时性、供货条件及其资信、经 营状况等进行失实管理和考核评价。

内部控制基本规范风险控制矩阵 采购

采购定价机制不科学，采购定价方式选择 不当，缺乏对重要物资品种价格的系统跟 踪了解，引起采购价格不合理，可能造成 企业资金损失

采购的招投标或定价机制不合理，授权审 批不规范，可能导致采购物资不符合设计 标准和合同要求，影响工程质量和进度， 也容易出现舞弊或遭受欺诈

采购合同签订不当，可能导致物资采购不 顺畅

企业应当建立采购物资定价机制，采取协 议采购、招标采购、谈判采购、询比价采 购等多种方式合理确定采购价格，最大限 度地减小市场变化对企业采购价格的影响 。 大宗采购等应当采用招投标方式确定采购 价格其他商品或劳务的采购，应当根据市 场行情制定最高采购限价，并对最高采购 限价适时调整。 采购部门应当定期研究大宗通用重要物资 的成本构成与市场价格变动趋势，确定重 要物资品种的采 …… 此处隐藏：2207字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……