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武汉***有限公司会计报表附注

武汉***有限公司

会计报表附注

2010年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

本公司系由、、、、、、、、、、、等共同投资组建的中外合资经营企业，于2003年7月17日在

武汉市工商行政管理局登记注册，取得企合鄂武总字第005202号企业法人营业执照。

公司注册资本为人民币XXX万元。法定代表人：XXX

本公司主要经营范围：生产：高档涂布白板纸；销售：本公司生产的产品。

二、公司主要会计政策和会计估计

(一) 会计制度

本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。

(二) 会计年度

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(四) 记账基础和计价原则

以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

(五) 外币业务核算方法

对发生的外币经济业务,按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价(中间价)折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价(中间价)进行调整，发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定可使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本，在其达到预定可使用状态后发生的直接计入当期财务费用；与购建固定资产无关且属于筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。

(六) 现金等价物的确定标准

现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(七) 短期投资核算方法

1．短期投资在取得时按投资成本计量。

2．短期投资持有期间取得的利息或股利，作为冲减投资成本处理。

3．处置短期投资时，将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。

(八) 坏账损失核算方法

1．坏账的确认标准

(1)债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回；

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(2)债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回。 2.坏账损失核算方法：采用备抵法核算。 (九) 存货核算方法 1.存货包括在生产经营过程中为销售或耗用而储备的原材料、包装物、低值易耗品、在产品、 半成品、产成品、库存商品等。 2.存货按实际成本计价。购入并已验收入库原材料、库存商品按实际成本入账，发出原材料采 用加权平均法计价；入库产成品 (自制半成品 )按实际生产成本核算，发出产成品采用加权平均法计 价，发出库存商品采用分批实际法核算。 3.领用低值易耗品按一次转销法转销；生产领用的包装物直接计入成本费用。 4

.存货的盘存制度：采用永续盘存制。 (十) 长期股权投资核算方法 1.长期股权投资在取得时按初始投资成本入账。 2.公司持有被投资企业有表决权资本总额20% 以下，或虽占 20%或 20%以上，但不具有重大影响 的，按成本法核算；持有被投资企业有表决权资本总额 20%或 20%以上，或虽投资不足20%但具有重 大影响的，采用权益法核算。 3.采用成本法核算的长期股权投资，在被投资单位宣告分派利润或现金股利时确认投资收益； 采用权益法核算的长期股权投资，期末按分享或分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份 额，确认投资损益。 4.长期股权投资采用权益法核算时，初始投资成本高于应享有被投资单位所有者权益份额的差 额计入“股权投资差额”,在合同规定的投资期限内平均摊销，合同没有规定投资期限的，按不超过 10年的期限平均摊销；初始投资成本低于应享有被投资单位所有者权益份额的差额增加投资成本，同 时增加“资本公积——股权投资准备”。 5.处置长期股权投资时，将投资的账面价值与实际取得价款的差额，确认为当期投资损益。 (十一) 固定资产及累计折旧核算方法 1.固定资产标准 固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有 关的设备、器具、工具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2,000元以上，并且使用期 限超过两年的物品。 2.固定资产计价方法 (1)购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安 装成本、交纳的有关税金等作为入账价值； (2)自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为入账价值； (3)投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值作为入账价值； (4)企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以非货币性交易换入的固 定资产，按债务重组和非货币交易准则规定的方法确定入账价值。 3.固定资产折旧采用平均年限法。按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率(原值的5%) 确定折旧率如下： 固定资产类别 折旧年限 年折旧率

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房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子及其他设备 (十二) 在建工程核算方法

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