成

税务会计与筹划

（单选） 1. p12 税率2和4是什么税种：2超额累进税率（个人所得税）

4超率累进税率（土地增值税）

（简答or多选）2. p20 纳税人的权利？（1-9）

（单选） 3. p19“纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、

地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

4. p27增值税的征税范围：销售货物，提供加工、修理修配劳务。

（注意：不要和营业税混了）

5. p26增值税的类型：1生产型增值税 2收入型增值税 3消费型增值税

（注意：从2009年起，我国增值税转为消费型增值税）

（简答or多选）6. p27-28增值税视同销售货物行为8种（1-8）

7. p37以旧换新销售额的确认：税法规定，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的

同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。（实际收取的还是全新货

物的）

（简答） 8. p30两类纳税人的认定标准：1小规模纳税人的认定标准

（两类纳税人的划分标准）2一般纳税人的认定标准：会计核算健全，达到一定水平

的。

9. p30增值税的税率（17%、13%低、3%）和小规模纳税人之间的征税比率（税率考试不

给）

10. 增值税范围和营业税范围中那些情况征增值税那些情况征征营业税要分清，此处容

易混。

11. p28增值税的混合销售行为，给例子照相馆我给你照相的同时还卖给你相册这时是增

值税的混合还是营业税的混合还有在讲增值税时说过，咱们家里买防盗门，人家

负责运输安装这时是增值税的混合还是营业税的混合，辨认是xx的混合（理解）

12. 增值税中还有计算题、会计分录题都有：（其中增值税是从头讲的所以计算分值占

的非常高！）会计处理是最基本的1购进货物 2销售货物（包括销售使用过的旧机

器）3购货退回 4视同销售

（简答） 13. p40 3不得从销项税额中抵扣的进行税额有哪些？（1-5）

（注：增值税是还有涉及到进项税额转出的，从会计上叫进项税额转出，从税法上叫

不得抵扣的进项税额，例，购进的原材料发生毁损，不是天灾是人祸，要求进项

税额转出，转多少呢？

（单选） 14. p93-94消费税中包括委托加工的组价公式要会

自产自用的组价公式要会 1用于连续生产应税消费品 2用于其它方面1广告

2样品

3赠送给客户

（有同类按同类没同类按组价，组价公式：自产自用的组价公式和委托加工的组价公式）

15. p96进口应税消费品的组价公式（注：消费税中的这些组价公式要清楚）

（单选） 16. p172企业所得税中的业务招待费怎么扣除：按实际发生额的60%与营业收入（主营、

其他、视同）的千分之五去比较，哪个较小按哪个去扣。）

（注：所得税不考会计处理）

17. p113-114在讲营业税时提到过有几个免交营业税的，有几个特殊的情况。（在这单项

选择题就说完了。）

成

（简答） 18. p174所得税中不得从应纳税所得额中抵扣的有9个（1-9）

（多选） 19. p9税务会计要素：1计税依据 2应税收入 3扣除费用 4应税所得与应税亏损

5应纳税额

（多选） 20. p43增值税纳税义务发生的时间（1-9）

21.p33-34不得开具增值税专用发票（1-3）

（多选） 22. p84消费税的征税范围14个 （注意纳税环节：超市卖的卷烟征消费税吗？不征。） 营业税的征税范围，哪些征哪些不征？

P87消费税的纳税环节：生产销售环节、委托加工环节、进口环节、自产自用环

节、卷烟的批发环节，金银首饰的零售环节。

增值税（从价征收）与消费税中都提到过包装物押金p89

（在这多项选择题就说完了。）

（计算题）其中增值税，消费税，企业所得税，营业税，城建税

三大流转税的实缴税额是城建税的计税依据（增值税+消费税+营业税）

城建税的税率1.）7%城市 2.）5%县城 3.）1%

公式：（增值税+消费税+营业税）*税率=城建税

消费税中的重要计算：委托加工看综合例题（委托方怎么做，受托方怎么做）既有计算

又有会计处理，书上有一道例题！p102会计分录（发出材料、支

付加工费、支付消费税、加工的东西收回来）

会计分录是增值税和消费税。

企业所得税考计算:书上有例题，考的比书上简单。

（利润总额+-税收调整项目）先算利润总额然后哪些调增哪些调减

考试时要分步写：例，第一笔业务增值税1、2

1是增值税的销项还是进项 2是销项进项

3然后具体业务写完了销项税额是谁加谁加

谁，进项税额是谁加谁加谁，4应纳税额=销项

-进项

会计处理、计算、简答各两道