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税收及其种类《经济生活》——征税和纳税

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一、税收的含义主体 手 段 目的

税收是国家为实现其职能， 凭借政治权力，依法取得财政收 入的基本形式。地位 依据税法

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情境探究一——研讨释疑孩子他妈，你今天涨工资了，怎么看 上去并不是很高兴呀？ 涨工资也未必是件好事，现在我还得 交税，自己本分干活挣来的钱，却要无偿 地被国家拿走一部分，真不想交。唉！明 天去问问，有什么办法可以少交点……

兵兵该用什么税收知识说服妈妈呢？

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二、税收的特征税 收 的 特 征 1、强制性 2、无偿性——国家凭借政治权力强制征税

——国家无需返还，也不需付任何代价

3、固定性 ——以法律形式规定征税对象和税率，

不经国家有关部门批准不能随意改变。

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税收三个基本特征之间的关系保 障

无偿性要 求 决 定

强制性

固定性三者紧密联系，不可分割，统一于税法。也是税收区别于其他财政收入的主要标志。

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情境探究二——研讨释疑服装公 司经理

09年以来，为应对国际金融危机，国家 出台了一系列结构性减税措施，包括增值税、 车购税、企业所得税和个人所得税，预计今 年全年减免税费规模将达到5500亿元。兵兵，你知道我国的税种有哪几类？你 爸爸的厂子可以获得哪些税种方面的优惠？ 兵兵应该怎样回答妈妈呢？

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三、税收的种类1、流转税 ——增值税、营业税等 税 收 的 种 类 2、所得税 ——个人所得税、企业所得税等 3、资源税 ——如开采矿藏资源税 4、财产税 ——如买卖房屋契税

5、行为税 ——如印花税

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情境探究三——研讨释疑爸爸，今天税务员叔叔提到的增值税

我不太懂，你们厂也要交增值税，你给我讲讲吧。

……

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纺织厂原材料：1000元

服装公司销售额：5000元

服装厂增值税=(5000-1000)×17% =5000 ×17%-1000 ×17%

京华城中城

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三、税收的种类增值税所属税种 征税对象纳税人 基本税率 计算方法 征收意义

流转税 生产经营中的增值额 单位或个人 17%本企业商品销售额×税率-上一环节已缴税金 避免重复征税，防止偷税漏税，促进生产专业 化，体现公平竞争，有利于财政收入的稳定增长

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情境探究四——研讨释疑妈妈的工资为什么要交个人所得税呢？ 因为妈妈是个人所得税的纳税人。 哪些人会成为个人所得税的纳税人呢？ 只有工资要交个人所得税吗？ 爸爸妈妈，你们有多少工资啊，要交多少税 呢？(爸爸：5000元；妈妈：3000元)

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爸爸

有住所

从境内外取 得的收入

公司聘请的 德国技工， 住公司宾馆， 已工作三年。 到公司洽 谈业务的 德方总裁

无住所， 住满一年

从境

内外取 得的收入

无住所， 不居住， 或居住不满一年

从境内取 得的收入

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情境探究四——研讨释疑妈妈的工资为什么要交个人所得税呢？ 因为妈妈是个人所得税的纳税人。 哪些人会成为个人所得税的纳税人呢？ 只有工资要交个人所得税吗？ 爸爸妈妈，你们有多少工资啊，要交多少税 呢？(爸爸：5000元；妈妈：3000元)