现金流量表培训详细

金蝶K3/KIS产品培训 产品培训 金蝶现金流量表嘉兴嘉软技术服务部： 张吴清 嘉兴嘉软技术服务部： 时 间： 2006年11月23日 年 月 日

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目录 Content现金流量表的基本概念

现金流量表的编制方法

现金流量的方向与财务状况的影响浅析

其他一些注意问题

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编制现金流量表的几个疑问1、我做的现金流量表到底对不对？ 我做的现金流量表到底对不对？ 主表的数据是怎么出来的？ 2、主表的数据是怎么出来的？ 主表的数据该怎么指定？ 3、主表的数据该怎么指定？ 为什么主表指定完后出来的主表不是很准？ 4、为什么主表指定完后出来的主表不是很准？ 附表的数据是怎么出来的？ 5、附表的数据是怎么出来的？ 6、附表的数据该怎么指定？ 附表的数据该怎么指定？ 为什么有些科目影响附表， 7、为什么有些科目影响附表，但在附表里面却 没有反应？ 没有反应？ ………………

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现金流量表的基本概念一、现金流量表的概念：

以现金为基础编制的财务状况变动表，反映企业一定期间内现金的流入和流出， 表明企业获得现金和现金等价物的能力。

二、现金流量表的编制基础：

现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金是指企业库存现金、可以随时用 于支付的存款、以及现金等价物。 1、现金 2、银行存款(不能随时用于支付的存款除外) 3、其他货币资金(外埠存款、银行本票、银行汇票、信用证存款等) 4、现金等价物(国债等)

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现金流量表的基本概念三、现金流量的分类：

编制现金流量表的目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内有关现 金的流入和流出的信息。 1、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、 广告宣传、推销产品、交纳税款等。 2、投资活动产生的现金流量 包括企业长期资产的购建(购买固定资产等) 3、筹资活动产生的现金流量 吸收投资、发行股票、分配利润等 4、汇率变动产生的现金流量

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现金流量表的编制方法一、现金流量的编制方法：

直接法和间接法 1、直接法 优点： 直接法编制的现金流量表，由于它的编制原理简单明了，即从现金收入中 扣除现金支出得出净现金流量，报表使用者很容易理解。同时，这种方法 还揭示了营业产生的现金收支总额，可以得到经营活动现金流入的来源和 经营活动现金流出的用途的信息，有助于估计将来的现金流量。

缺点： 若现金流动种类多，收支渠道复杂，编制起来就比较困难，不能很好地揭 示现金流量表与损益表之间的关系。

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现金流

量表的编制方法一、现金流量的编制方法： 2、间接法 优点： 由于以净利润为起点，调整非现金业务收入和支出，以及过去或未来的营 业性现金收支的应计额，有助于从现金流量的角度分析企业净利润的质 量。编制时只找调整数，因此工作量小。整个编制过程揭示了现金流量表 与资产负债表之间的内在联系，很好地反映了获利能力和偿债能力的差 异。

缺点： 未能详细列示经营活动的各项现金流入的来源和现金流出的用途。

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现金流量表的编制方法二、现金流量表的实现方式： 1、通过资产负债表、利润表及表外数据直接编制现金流量表。 编制方法：在专门设计好了的EXCEL表中直接填入资产负债表、利润表中的数 据，然后再补充一些以上两表无法取到的数据。 例如：快速编制现金流量表

优缺点： 优点：快速，简单。 缺点：编制受时间限制，无法编制日报，月报及季报， 数据不是很准。

适用企业：只编制现金流量表年报或半年报的企业，企业业务不是很复杂， 对现金流量表数据要求不是很高，只是为了应付税务或其他需要 者。P8

现金流量表的编制方法二、现金流量表的实现方式： 2、通过凭证录入时候指定现金流量编制现金流量表。 操作方法：首先在科目上指定现金类科目；然后在录入凭证的时候直接指定 现金类科目对方科目的现金流量科目；月底的时候直接点现金流 量表就可以了。

优缺点： 优点是：业务清楚，月底直接出报表，数据准确。 缺点是：录凭证时需指定现金流量、灵活性不够强，增加相应的 日常的工作量。

适用企业：业务量不是很大的企业，凭证录入人员对现金流量的指定非常熟 悉，需经常编制现金流量表的企业。

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现金流量表的编制方法三、通过现金流量表模块制作现金流量表

1、主表的设置 主表的数据是怎么出来的？ (1)指定的现金类科目是哪些 (2)凭证中有现金类科目 主表的数据该怎么指定？ (1)T型账户中现金类科目不需指定 (2)T型账户中非现金类科目左边一般是现金流入，右边一般是现金流出 为什么主表指定完后出来的主表不是很准？ (1)会计科目没有设置明细科目，或者科目设置得不够细 (2)非现金类科目指定的时候没有指对现金流量

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现金流量表的编制方法三、通过现金流量表模块制作现金流量表

2、附表的设置 附表的数据是怎么出来的？ (1) 与净利润有关，同时也影响经营活动的现金流量。 涉及主表，不涉及附表，附表中不需处理。 例如：借：管理费用—差旅费 …… 此处隐藏：2640字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……