自考高级财务会计复习资料2

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高级财务会计复习题

导论

1、企业会计形成的两个重要分支是什么？P3 2．财务会计理论的基本结构有哪些？会计实物和会计理论的基础是什么？P4

3．会计核算的前提条件是什么？P5 4．财务会计的特征P6

5．财务会计核算的内容P8~14

第一章 外币会计

1．外币的概念P22 湖南大学自考 2．企业选择记账本位币的一般原则？P23

3．企业记账本位币时，除了遵守一般性原则，还应当考虑哪些因素？P24~25 4．什么叫汇率？P27按经营形式和付款期限不同分别可分为哪些类型？P28 5．汇兑损益的概念及其类型？P28~29；汇兑损益的计算与账务处理。 6．什么是两项交易观点？在这一观点下，如何处理汇兑损益？P31 7．付出外币业务的核算，如： 【例1-6】 P36，[例1-7] 8．货币性项目的概念P37

9．外币报表折算的方法有哪些？P46~48 10．外币报表折算差额的概念？P48

11．采用流动与非流动法对外币报表项目进行折算时，长期借款按照历史汇率折算.P47 12．将外币会计报表折算差额作为递延处理的折算方法是现行汇率法。P49

第二章 所得税会计

1．资产负债表债务法下所得税会计的核算程序？P69~70 2．资产的计税基础：P71负债的计税基础：P72 3．暂时性差异的概念及其分类？P72~75

举例：甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，2000年有关所得税的业务事项如下：

（1）存货（库存商品）年末账面余额为170万元，未计提存货跌价准备。按照税法规定，存货在销售时可按实际成本在税前扣除。（2）购入国库券，取得国债利息收入5万元。

（3）某项固定资产购进成本为60万元，当前会计折旧为4万元，税法允许税前扣除的折旧额为6万元。（4）对无形资产计提减值准备3万元。按照税法规定，计提的资产减值准备不得在税前扣除。要求：分析判断上述业务事项是否形成暂时性差异；如果形成暂时性差异，请指出属于何种暂时性差异。 解：（1）不形成暂时性差异；（2）不形成暂时性差异；（3）应纳税暂时性差异；（4）可抵扣暂时差异。 4．递延所得税资产和递延所得税负债的概念及其核算？P89~

5．递延所得税资产和递延所得税负债的适用税率应为计算所得税时的税率。 6．当资产的账面价值小于其计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异。P73 7．确认递延所得税资产，应注意的问题？P93~96 【例：2-16】

8．企业在会计期末，对非暂时性差异，应在税前会计利润的基础上与暂时性差异一并进行加减调整，计算应纳税所得额？【例2-25】 P116 9．掌握能在税前扣除的项目和不得在税前扣除的项目？P113~116

举例：Ａ企业某年度实现利润总额60000 元，在计算所得税时，有下列纳税调整项目： （1）计税工资总额为5400 元，实际发放工资总额为7600 元；（2）由于违法经营被有关部门处以罚款300 元；（3）超过规定标准的利息支出为200 元；（4）当年各种赞助支出800 元；（5）当年收到国库券利息收入150 元；假设该企业所得税税率为33 %。 要求：（1）计算企业当年应纳税所得额及当年应交所得税额。 解：（1）纳税调整数（永久性差异）=（7600 - 5400）+300 + 200 + 800 - 150 = 3350（元） （2）应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整数=60000 + 3350 = 63350（元） （3）应纳所得税额63350×33%=20905.5（元） 10．递延所得税的计算公式？P117

第三章 上市公司会计信息的披露

1．有限责任公司注册资本的最低限额为多少？P125

股份有限公司申请股票上市，应当符合的条件是什么？P126 2．上市公司信息披露的概念？P126

3．上市公司公开披露的信息内容主要包括哪些？P128上市公告书的概念：P129

4．上市公司会计的特点：（1） 资本筹集上的多元化。（2） 在成本费用处理上扩大了准备金的提取范围。（3） 利润分配的复杂化。（4） 会计信息的公开化。湖南大学自考 http://www.77cn.com.cn

5．招股说明书与上市公告书的相同点与不同点？P130 6．分部报告的概念？P134

7．确定业务分部应考虑的因素？P136

8．分部会计信息披露的内容P148~150，分部费用包括哪些？P149 9．中期财务报告的概念及其构成？P156

10．中期财务报告确认与计量的基本原则？P160~162 11．关联方的特征？P175关联方交易的概念？P181

12．在上市公司披露的信息中占据主要地位的是财务与会计信息。

第四章 租赁会计

1．租赁的概念？P187租赁业务的分类？P188 ； 杠杆租赁的概念。P189 2．经营租出的固定资产，融资租入的固定资产要计提折旧。P197, P205 3．融资租赁中的或有租金应直接记入当期损益。 4．租赁届满租赁资产的处置方法？P192

如：融资租入的固定资产A设备租期届满，根据协议租期届满该设备以名义价格100元转让给承租人,并以银行存款付讫。该固定资产原值8000元,已计提折旧7200元。要求:编制租期届满时承租人支付名义价款和租赁固定资产转户的会计分录。 (1)借:长期应付款——融资租入固定资产 100

贷:银行存款 100 (2)借:固定资产——经营用固定资产 8000

贷:固定资产——融资租入固定资产 8000

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