出纳理论与实务 课件(严谨) 任务五托收承付业务

托收承付结算业务学习目标 主要知识点讲解

实战训练作业

学习目标

熟悉托收承付结算方的有关规定； 懂得托收承付结算办理流程； 会相关账务处理。

主要知识点讲解

任务1 了解托收承付结算方式 任务2:能运用托收承付结算方式实现收 款，并进行相关账务处理 任务3:能运用托收承付结算方式实现付 款，并进行相关账务处理

1、收款业务处理任务导入湘潭市东风机械股份有限公司2月与上海机械公司签订购销合同，合同 约定采用托收承付验单付款方式结算。 3月25日湘潭市东风机械股份有限公司根据合同将货物托运，买价30 000元，增值税款5 100元，垫付运费3 800元，当日向银行办妥托收手 续。上海机械公司账号为2003301144072358223,开户银行为工行 上海市武昌支行。 3月28日，湘潭市东风机械股份有限公司收到开户银行的收账通知，收 到上述款项。 请完成湘潭市东风机械股份有限公司以上业务的结算处理。

托收承付结算方式-概念

托收承付是根据购销合同由收款人发货后委 托银行向异地付款人收取款项，由付款人向 银行承认付款的结算方式。 托收承付适用异地结算。

托收承付结算方式-条件托收承付结算

付款人商品交易，以及因商品交易 代销、寄销、赊销商品的款项 而产生的劳务供应的款项

收款人

收付款人必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好， 并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业

托收承付结算方式-流程图2、确认 应收账款 1、签订合同，收 款方按合同发货 7、编制 收款凭证 收款方 2、 收款 方向 银行 办理 托收 承付 委托 收款方 开户银行 付款方

5、编制 付款凭证

7、 通 知 收 款 3、传递有关单证 6、划转款项

4、 通 知 付 款

5、或 验 验 单 货 付 付 款 款

付款方 开户银行

3月25日 湘潭东风机械股份有限公司

开出增值税专用发票，发出商品。 填写托收凭证。 持托收凭证、给购货方的增值税专用发票、 提货单、运费发票等向银行办理托收手续。

中国工商银行托收凭证(贷方凭证)2 No:34709022 委托日期：2011年3月25日业务类型 付 款 人 金 额 全称 账号 地址 上海市 上海机械公司 2003301144072358223 开户行 工行上海市武昌支行 亿 委托收款(口邮划 口电划) 托收承付(口邮划√电划) 全称 账号 地址 千 百 湘潭市东风机械股份有限公司 3000298222288015698 湖南省 十 ￥ 货 款 托收凭证名称 已发 送 万 3 千 8 开户行 百 9 十 0 元 0 工行湘潭市支行 角 0 3 分 0 此 联 作 收 款 人 开 户 银 行 贷 方 凭 证

人民币(大写)叁万捌仟玖佰元整 款项内容 商品发送情况

销售发票、运费单等

合同名称号码 20110218

附寄单据张数

备注： 收款人开户银行收到日期 年 月 日

上述款项附有关债务证明， 请予办理 收款人签章

复核

记账

李晶印

湘潭东风机械股份有限公司将增值税专用发票记账联、 代垫运费的转账支票存根等原始凭证交会计审核后编制 记账凭证。

记 账 凭 证2011 年3月25 日会 计 科 目 摘 要 销售 产品 总账科目 应收账款 主营业务收入 应交税费 银行存款 增值税 明细科目 借 方 金 额

记字 第 14 号贷 方 金 额 账 页

百 十 万千百 十 元角 分 百 十万 千 百 十元 角 分 3 8 9 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 0 5 1 0 0 0 0

或 √ 附 件 3 张

3 8 0 0 0 0 √

合

计

￥ 3 8 9 0 0 0 0

￥3 8 9 0 0 0 0

出纳人员根据审核无误的记账凭证序时登记银行存款 日记账，并在记账凭证对应栏内划“√”。

银 行 存 款 日 记 账

收款人开户银行将有关单证寄交付款人开 户银行，以通知付款人。收款人开户银行和 付款人开户银行进行票据交换、审核、资金 的划拨，款项收到后收款人开户银行通知收 款人办理收款。

湘潭市东风机械股份有限公司出纳人员从开户银行取 回托收凭证第四联收账通知

湘潭市东风机械股份有限公司出纳人员将取回的托收 凭证第四联收账通知交会计审核入账

出纳人员根据审核无误的记账凭证序时登记银行存款日 记账，并在记账凭证对应栏内划“√”。

2、付款业务处理

任务导入：

湘潭市东风机械股份有限公司3月与岳阳恒申有限责任公司签订购销合同，合同约定采用托收承付验货付款方式 结算，采购材料金额50000元。3月24日，湘潭市东风机 械股份有限公司收到开户银行转来的托收凭证付款通知， 以及寄附的增值税专用发票。 3月28日收到提货通知，当天提货后验收无误入库。