第八章现金流量比率

第八章 现金流量比率现金盈利能力

(1)净利润现金保证率(盈余现金保障倍数) = 经营活动现金流量 净利润 净利润的含金量，分析评价利润和现金的质量，指标越高，说明 净利中收到的现金越多。一般指标应大于1净利润和经营性现金流相差较大，审计者都会特别关注 。

(2)每股经营活动现金净流量=经营活动现金净流量/普通股股数 反映每股获取现金净流量的能力，说明现金管理质量

(3) 全部资产现金回收率 经营活动现金净流量/总资产 表明资产的现金盈利质量

(4)营业收入现金比率经营活动现金净流量/营业收入

(5) 现金股利保障倍数=经营活动现金净流量/现金股利 反映公司支付的股利有多少倍的现金流量做保障，也说明企 业的收益质量与现金流质量

现金偿债能力(1)现金流量负债总额比率=经营活动现金流量/负债总额 评价上市公司自身创造的经营活动现金流用于偿还全部负债的能 力。

(2) 现金流量流动负债比率=经营活动现金流量/负债总额评价上市公司自身创造的经营活动现金流用于偿还全部负债的能 力。

(3) 强制性现金支付比率 =现金流入总额/(经营活动现金流出量+偿付本息付现) 反应企业是否有足够的现金偿还债务,支付日常经营支出. (6) 现金满足投资比率 =近5年经营现金净流量/近5年资本支出、存货增加和现金 股利之和