经济学原理(曼昆)12
时间：2025-07-07
经济学原理(曼昆)
CHAPTER
12
经济学原理N.格里高利.曼昆 著
税制的设计The Design of the Tax SystemPremium PowerPoint Slides by Ron Cronovich
© 2009 South-Western, a part of Cengage Learning, all rights reserved
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本章我们将探索这些问题的答案：
美国政府税收收入的最大来源是什么？What are the largest sources of tax revenue in the U.S.?
税收的有效率成本是什么？What are the efficiency costs of taxes?
如何评价一种税制是否公平？How can we evaluate the equity of a tax system?1
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税收的必要性 (The necessity of Taxation)【回顾：】第1章经济学十大原理之一： 政府有时可以改善市场结果 (A government can sometimes improve market outcome
税收的必要性：—— 政府行使以下职能，需付出代价，因此，征税将不可避免 提供公共物品Providing public goods
监管公共资源的使用Regulating use of common resources
解决外部性影响Remedying the effects of externalities
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税收的效应：(Effects of Tax :)【回顾：】
对一种物品征税导致该物品市场数量的减少 一种税收负担在买者和卖者之间的分担，取决于供求双方的价格弹性
税收将引起“无谓损失” Lessons about taxes from earlier chapters: A tax on a good reduces the market quantity of that good. The burden of a tax is shared between buyers and sellersdepending on the price elasticities of demand and supply.
A tax causes a deadweight loss.
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美国税收一瞥( A Look at Taxation in the U.S. )【先考查：】
美国政府税收作为国民收入的一部分随时间变化如何变化 美国和其他国家的税收状况比较 美国的联邦、州和地方三级政府主要要的收入来源是什么？First, we consider:
how tax revenue as a share of national income has changed overtime
how the U.S. compares to other countries with respect to taxation the most important revenue sources for federal, state & local govt
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Figure 1 作为GDP一个部分的政府税收 Government Revenue as a Percentage of GDP
Revenue as Percent of 35 GDP 30 Total government
25 State and local 20
15 Federal 10
5
0 1902
1913
1922 1927 1932
1940
1950
1960
1970
1980
1990
2000
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美国联邦/州/地方三级政府税收收入占GDP的百分比 ( U.S. Tax Revenue (% of GDP) )40%35% 30% 25% 20% 15%
10% 5%0% 1940 1950 1960 1970 1980 1990 20006
州和地方政府THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM
联邦政府
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美国联邦/州/地方三级政府税收收入占GDP的百分比 ( U.S. Tax Revenue (% of GDP) )
在美国政府总税收中： 美国联邦政府vs.州政府和地方政府的税收比例为6 : 4
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瑞典各国政府总税收 占GDP的百分比
50%45 37 36 36
法国
英国 德国 加拿大
Total Government Revenue (% of GDP)
俄罗斯巴西 美国 日本
3230 28 27 20 19 15 148
【注：】北欧以及西欧一些国家 实施高税收高福利政策，在这些 国家，个人收入的40以上均以各 种税收的形式上交给政府，政府 再为全体公民，特别是低收入者， 提供高水平的社会福利保障制度
墨西哥 智利 中国 印度
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结论 与 发现 从上述有关图表，可得出以下结论，并回答本章开头提出的第一个问题，——即 “税收随时间变化如何变化”?
税收随时间(随经济发展及社会福利水平的增加而)逐步增加
美国税收在国民收入中的比重居中间水平：—— 即低于许多欧洲国家，但高于发展中国家 税收规模大小，除政府本身的规模外，还取决于政府支出项目的多少
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2007年的联邦政府收入Receipts of the U.S. Federal Govt, 2007 税收个人所得税Individual income taxes
数量(十亿美元)
人均数量(美元)
占联邦政府税 收的百分比
(%) 45.3% 33.9% 14.4% 6.4%
$ 1164 870 370 165
$3,482 2,795 1,180 572
社会保障税Social insurance taxes
公司所得税Corporate income taxes
其他Other总计 Total THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM
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2007年美国州和地方政府的税收收入
Receipts of State & Local Govts, 2007 数量 人均数量 占州和地方政府 税收的百分比 税收 (十亿美元) (美元) (%) $305.1401.3 291.7
销售税财产税 个人所得税
$1,0101,329 966
24.1%31.7 23.0
公司所得税其他
58.0211.7
192701
4.616.7
总计
$1,268
$4,197
100.0%
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税收 和 效率
【Q:】怎样判断一种税制的效率高低？
Taxes and Efficiency
【A:】取决于该税制的成本高低 如果对纳税人来说，一种税制能以较低的成本筹集到等量税收，这种税制就比其他税制较有效率
税收成本包括： 税收本身 税收引起的无谓损失 纳税的行政管理负担
有效率的税制是无谓损失和管理负担较小的税制
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