小额贷款公司会计制度(深圳——修改)

时间：2025-04-12

深圳市汇发小额贷款有限公司会计制度

第一章总则

第二章会计科目名称及编号

第三章会计科目使用说明及主要帐务处理

第四章财务会计报告

第五章附则

第一章总则

第一条为了规范本公司的会计核算，提高会计信息质量，根据《公司会计准则》、《金融公司财务规则》等有关法律、法规，制定本制度。

第三条本公司的会计核算以持续、正常的经营活动为前提。

第四条本公司按年度、半年度、季度和月度划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。

本制度所称的期末，是指月末、季末、半年末和年末。

第五条本公司以人民币为记账本位币。

第六条本公司的会计记账采用借贷记账法。

第七条本公司的会计核算，遵循公司会计准则规定的各项基本原则：

（一）以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。

（二）按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，而不是仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。

（三）所提供的会计信息要能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，以满足各方面的需要。

（四）会计核算方法前后各期保持一致，不随意变更。

如有必要变更，要将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。

（五）按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标口径一致、相互可比。

（六）会计核算必须及时进行，不得提前或延后。

（七）会计核算必须清晰明了，便于理解和利用。

（八）以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。

（九）收入与其成本、费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，必须在该会计期间内确认。

（十）公司的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。各项财产如果发生减值，应当按照规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，一律不得自行调整其账面价值。

（十一）遵循谨慎性原则，不得多计资产或收益，也不得少计负债或费用。

（十二）合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出

的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。（十三）遵循重要性原则，对资产、负债、损益等有较大影响，进而影响财务会计报告使用者据以做出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分的披露；对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导会计信息使用者作出正确判断的前提下，可适当简化处理。

第二章会计科目名称及编号

编号会计科目名称

一、资产类

1001 现金

1002 银行存款

1012 其他货币资金

1101 交易性金融资产

1111 买入返售金融资产

1122 应收帐款

1123 预付账款

1124 应收手续费及佣金

1131 应收股利