《商业银行会计学》练习题_4

《商业银行会计学》练习题

第一部分总论

1.商业银行会计的目标是什么？

2.商业银行会计核算的基本前提。

3.商业银行的会计要素。

4.商业银行会计核算的一般原则。

第二部分基本核算方法

1.商业银行会计科目的分类。

2.表外科目的概念及内容。

3.资产类科目、负债类科目、资产负债共同类科目包括哪些？

4.银行会计凭证的特点。

5.基本凭证的类别和种类。

6.特定凭证的概念。

7.会计凭证传递过程中的注意点。

8.明细核算系统的内容。

9.分户账、甲种账、乙种账、丙种账、丁种账、计息余额表、一般余额表的概念。

10.综合核算系统的内容。

11.科目日结单、日计表的概念。

12.账务核对的种类。

13.银行业会计报表主要包括哪些？

第三部分人民币存款业务的核算

1.单位活期存款账户的分类及相关规定。

2.申请开立基本存款账户、一般存款账户的条件。

3.账页计息法、余额表计息法的概念。

4.定期存款存期内如遇利率调整，逾期支取，如何计息？

5.零存整取如果中途漏存，如何计息？

6.计息余额表编制的依据是什么？

7.查询、停止支付储蓄存款等业务的处理规定。

8.储蓄会计档案的保管期限规定。

9.根据下列资料计算本季度单位活期存款利息。

（1）帐号：245007 户名：华东机床厂年利率：0.99%

存款利息＝

10.某储户2004年3月2日存入一笔金额为5000元的一年期“整整”定期储蓄，9月4日办理全部提前支取，支取日活期储蓄月利率为2.625‰，计算应付利息。

11.某储户2003年11月11日存入5000元一年期“整整”储蓄存款，要求银行在存款到期后办理自动转存，存入日年利率2.25%。假设转存日“整整”一年期利率为1.85%，到期共可获得利息多少？

12.假设上述储户于2004年12月28日支取全部本息（则视同逾期支取），支取日活期储蓄存款利率为年1.12%，计算储户实得存款利息。

13.储户甲存入一年期零存整取定期储蓄，每月存入80元，存满一年，到期余额为960元，年利率为2.25%，则

应付利息为多少元？

14.某储户2000年6月1日存入50000元存本取息，期限一年，约定分四次取息，存入时利率为6‰，2000年7月11日利率调整为5.6‰。

15.某储户于2003年12月31日存入定活两便5000元，于2004年7月4日支取，支取日整整半年期利率为1.85%，则应计利息为多少。

第四部分人民币贷款业务的核算

1.商业银行贷款的种类。

2.贷款利息的计算。

3.贷款损失准备金的概念、计提范围及核算。

4.非应计贷款的概念及核算。

5.对贷款逾期或挪用期间不能按期支付的利息如何处理。

6.贷款五级分类。

7.某银行于2000年6月3日发放一笔贷款，金额10万元，期限为三个月，利率为月5‰，该笔贷款于2000年10月15日偿还，贷款利息按季结息，逾期贷款简单加收20％罚息。试计算第3季度应收贷款利息。

8.某行于2003年6月28日向A公司发放短期贷款一笔，金额为20万，期限3个月，月利率6‰，如该笔贷款于2003年10月11日才归还本息。逾期贷款罚息为每天40/000 。要求计算应计利息和逾期罚息。

9.耐火材料厂（账号221007）购进原材料一批，于1月18日申请贷款240000元，期限三个月，利率月5.10/00，经批准办理贷款发放手续（贷款户账号121000）。3.20结息，3.21利息按期扣收。该笔贷款于4月18日到期时只收回100000元，剩余140000元连同利息均于7月20日归还。按季结息。假设逾期贷款按40/000计收罚息，计算并写出该笔贷款的相应的会计处理。

第五部分联行往来、资金汇划与清算往来、支付结算和金融机构往来章节业务核算题

一、商业汇票业务

1、某单位于X年4月20日持4月1日签发，10月1日到期，汇票面额为10万的银行承兑汇票到开户行申请贴现，银行同意按4‰的贴现率贴现，承兑行与贴现行是同城同系统银行。试作相关会计分录。

如果贴现的是商业银行承兑汇票，到期付款人无款支付，而贴现申请人帐上只有6万元，如何处理？

2、某单位于X年4月20日持4月1日签发，10月1日到期，汇票面额为10万的银行承兑汇票到开户行申请贴现，银行同意按4‰的贴现率贴现，承兑行与贴现行是异地同系统银行。试作相关会计分录。

（1）通过手工联行

（2）通过电子汇兑系统（贴现行与承兑行均为一级行）

（3）通过资金汇划与清算系统

二、汇兑业务

1、假设杭州农行某支行接受开户单位华沙百货委托通过资金汇划与清算系统汇往湖南某农行支行开户单位夏海电器50万元，试做杭州农行某支行、浙江省分行、农行总行、湖南省分行、湖南省分行下属农行某支行会计分录。湖南省分行为分散批量记账。假设杭州农行某支行、湖南省分行下属农行某支行为二级行，浙江省分行和湖南省分行为一级行。

2、收到省外农行某行通过手工联行寄来贷方报单与信汇凭证第三、四联，当日发出取款通知，汇款金额1.5万元，用途为采购款，收款人李进于当日来行支取现金200元用作差旅费，经审查同意支付。

若为收到通过电子汇兑系统汇来跨省汇款，通过资金汇划与清算系统汇来跨省汇款如何处理？

三、银行汇票业务