审计学练习题答案及解析(第五章)

《第五章、注册会计师法律责任》

一、单选题共12道

【题目1】注册会计师未能查出财务报表中重大错报、漏报，法院一般会认为注册会计师可能具有( C )。

(A)一般过失

(B)重大过失

(C)一般过失或重大过失

(D)欺诈

【题目2】注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律和规定，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。行政处罚对于注册会计师个人来说，并不包括( A )。根据注册会计师法第39条，注册会计师设计的行政处罚包括警告（轻微）、暂停执业、吊销证书（严重）

(A)没收违法所得

(B)警告

(C)暂停执业

(D)吊销注册会计师证书

行政处罚：警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或吊销许可证、暂扣或吊销执照、行政拘留以及法律法规规定的其他行政处罚。

【题目3】因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是( D )。正确答案C

(A)民事责任

(B)行政责任和刑事责任

(C)民事责任和行政责任

(D)民事责任和刑事责任

【题目4】甲注册会计师对B公司20×7年度财务报表进行审计，发现B公司内部控制制度极其薄弱，在执业中运用实质性程序，但仍然没查出重大错报，此时甲注册会计师( B )。

(A)没有过失

(B)应属于一般过失

(C)应属于欺诈

(D)应属于重大过失

重大过失：注册会计师连最基本、最重要的执业准则都没有遵守，给当事人和社会公众带来较大的损失和危害（如：出具给委托人或他人带来重大损失的不恰当审计意见）

【题目5】对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其( B )。

(A)有行政责任和刑事责任

(B)有民事责任和刑事责任

(C)只有刑事责任

(D)只有民事责任

【题目6】注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担( C )。

(A)过失责任

(B)行政责任

(C)法律责任

(D)民事责任

【题目7】注册会计师在对被审计单位的存货审计时提出监盘，但被审计单位表示年终前已进行过盘点，并向注册会计师提供了盘点的全部记录。注册会计师审查了盘点记录后便认可了存货的真实性。然而，后来存货被证实存在大量虚构情况，那么注册会计师将被视为( C )。无欺诈动机

(A)违约

(B)一般过失

(C)重大过失

(D)欺诈

【题目8】被审计单位未能向注册会计师提供编制纳税申报表所必要的信息，后来又控告注册会计师未能妥当地编制纳税申报表，这种情况可能使法院判定被审计单位存在( D )。

(A)违约

(B)一般过失

(C)重大过失

(D)共同过失对他人过失，受害方自己未能保持合理的谨慎

【题目9】注册会计师对A股份有限公司20×0年度财务报表进行审计，按照《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》的规定，对有关应收账款进行了函证，但由于肯定式函证数量不足，最终仍有重大错报还是未能查出，在此种情况下一般认为注册会计师应属于( A )。

(A)一般过失注册会计师没有充分遵循执业准则的要求，在审计过程中没有对某些非重要的审计事项保持应用的职业谨慎

(B)没有过失

(C)重大过失

(D)共同过失

【题目10】如果财务报表存在多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为整体就可能严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为( A )。

(A)一般过失

(B)欺诈

(C)重大过失

(D)没有过失

【题目11】注册会计师是否承担民事侵权赔偿责任的关键是( D )。

(A)利害关系人起诉了有过失的注册会计师

(B)会计师事务所出具了不实报告

(C)利害关系人遭受了重大的损失

(D)利害关系人遭受的损失是由于会计师事务所不实报告引起的

【题目12】注册会计师是否应当承担法律责任的关键是( C )。正确答案：D (A)是否查出财务报表所有重大错报

(B)是否查出财务报表所有重大错误、舞弊和违反法律法规

(C)是否按照执业准则的要求执业这是判断是否具有过失的关键

(D)是否有过失或欺诈行为

二、多选题共10道

【题目1】使得注册会计师法律责任加重的法律环境主要表现为( ABCD )。

(A)财务报表使用者与注册会计师之间存在的期望差距日益增大

(B)政府监管部门保护投资者的意识日益加强，监管措施日益完善，处罚力度日益增大

(C)由于审计环境发生很大变化，会计业务更加复杂，审计风险变大

(D)“深口袋”理论的盛行

【题目2】为减少过失或防止欺诈，注册会计师应达到的基本要求有

( ABCD )。正确答案：ABC

(A)增强执业独立性

(B)保持职业谨慎

(C)强化执业监督

(D)与委托人签订业务约定书无论如何，都应当签订业务委托书

【题目3】目前我国颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师的法律责任的法律法规有( BCD )。

(A)中国注册会计师执业准则准则不是法

(B)《中华人民共和国刑法》

(C)《中华人民共和国证券法》

(D)《中华人民共和国公司法》

【题目4】注册会计师李大卫审计星海公司20×7年 …… 此处隐藏：3619字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……