《税法》习题

一、判断题

1．扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。

2．纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。

3．免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。

4．对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。

5．所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。

6．直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。

7．纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。

8．甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。

9.纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

10．纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征收增值税。

11.企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。

12．某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。

13．粮食、粮食复制品、粮食加工品等适用13%税率。

14.将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。

15.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。

16.纳税人总、分机构不在同一县(市)的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。

17.对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。

18．应征增值税的货物均应征收消费税。

19.计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。

20.当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。

21.企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。

22.某汽车厂用自产小客车的底盘改装成小货车销售，则销售时应缴纳增值税和消费税。

23．委托加工收回的应税消费品尚未销售，由于受托方未代收代缴消费税，委托方应看作自制应税消费品补交消费税。

24．进口应税消费品，计算进口消费税的组成计税价格，也就是计算进口增值税的组成计税价格。

25．某商人将自己购置的一幢商品房赠送给自己的儿子，属于后代继承财产，没有取得收入，所以不交营业税。

26．某纳税人销售不动产，1月份收取定金，5月份收取全部价款。所以5月份为纳税义务发生时间，应在5月份交纳营业税。

27．医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免征营业税。

28．外汇、有价证券等买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。

29.美术馆举办美术展览的同时，出售一部分展品，其销售收入不征营业税，应征收增值税。

30．运输企业销售货物并负责运输所售货物，为营业税的混合销售行为，应将货物销售额和运输劳务收入一并征收营业税。

31.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产，向对方收取的预收性质的价款，其营业税纳税业务发生时间为收到该项预收价款的当天。

32．企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。

33．纳税义务人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税的，只要有正式凭据，无论多少，均可在其应纳税额中扣除。

34.企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依中国税法规定计算的应纳税额。

35．企业来源于境外的所得应当分国不分项计算其扣除限额。

36.企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。

37．某企业作为担保人为被担保人偿还了贷款本息，那么该利息支出可以在企业缴纳所得税前进行了扣除。

38.企业当期发生的公益、救济性捐赠不足会计利润12%的，可按会计利润12%扣除。

39.企业在生产经营期间发生的借款利息支出，均可按实际发生数从收入总额中扣除。

40.企业发生亏损，可在今后五年内弥补亏损，是指以五个盈利年度的利润弥补亏损。

41.纳税人的财务、会计处理与税法规定不一致的，应按税收规定调整应税所得。

42.企业向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。

43.企业以部分非货币资产对外投资时，应按销售非货币资产(公允价值)和投资两项业务进行所得税处理。

44.企业以部分非货币资产对外捐赠时，应按销售非货币资产(公允价值)和捐赠两项业务进行所得税处理。

45.同一作品在报刊连载取得收入的，以连载一个月内取得的收入为一次。

46.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，两次稿酬所得视为一次合并申报缴纳个人所得税。

47.个人向社会公益事业及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。

48.偶然所得应缴纳的个人 …… 此处隐藏：9523字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……